Как правильно оформлять УПД на УСН с  2026 года

Правила оформления УПД на УСН с НДС в 2026 году

Плательщики НДС на УСН обязаны использовать УПД со статусом «1». Этот статус объединяет функции: первичного документа (накладной или акта) и - счета‑фактуры. Результат — упрощение документооборота.

Обязательные реквизиты УПД со статусом «1»:

• номер и дата;
• реквизиты продавца и покупателя (наименование, ИНН/КПП, адреса);
• валюта расчетов и ее код (например, 643 для рублей);
• табличная часть с номенклатурой товаров/услуг: количество, стоимость без НДС, ставка НДС, сумма НДС, итоговая стоимость с НДС;
• сведения о прослеживаемости товаров (если товар подлежит прослеживаемости или маркировке, УПД оформляют исключительно в электронном виде — даже при наличии НДС);
• подписи ответственных лиц с указанием должностей и Ф. И. О.

В УПД обязательно указывается применяемая ставка НДС. Нужно выбрать актуальную ставку: 5 %, 7 % или 22/10 %.

В УПД заполняют не все поля, а только те, что нужны для конкретной ситуации, например, такие:

УПД со статусом «1» дает покупателю право на вычет НДС. Это ключевой момент для обеих сторон сделки: продавец фиксирует реализацию, покупатель — возможность уменьшить налоговую базу.

Правила оформления УПД на УСН без НДС в 2026 году

Организации и ИП на УСН, не платящие НДС, в 2026 году вправе оформлять УПД со статусом «2». Этот документ подтверждает лишь факт передачи товара, выполнения работ или оказания услуг. Он не дает права на налоговый вычет по НДС — налог в операции не участвует.

Статус «2» выбирают для операций без НДС между участниками УСН или при работе с плательщиками НДС, если налог не выделяется. По сути, УПД со статусом «2» заменяет товарную накладную (ТОРГ‑12) и акт выполненных работ.

В УПД должны присутствовать аналогичные реквизиты что и для УПД со статусом «1». Отсутствие НДС отражается в графах, связанных с налогом (например, «Налоговая ставка», «Сумма НДС»), ставят: «Без НДС», либо прочерк.

Например, ИП Иванов (УСН «Доходы минус расходы») продает ООО «Вектор» 10 офисных стульев за 50 000 рублей. Поскольку предприниматель не платит НДС, он:

• Оформляет УПД со статусом «2».
• Указывает данные о товаре: 10 шт., цена — 5 000 руб. за штуку.
• В полях по НДС пишет «Без НДС».

Подписывает документ и направляет покупателю — через оператора ЭДО или на бумаге.

Если товар подлежит прослеживаемости или маркировке, УПД оформляют только в электронном виде.

Для операций без НДС не заполняют графы, нужные лишь для счета‑фактуры: например, «К платежно‑расчетному документу №» или «В том числе сумма акциза».

Автор. Е.Грицак

Бухгалтерия.ру