Как получить из бюджета в четыре раза больше

Давайте рассмотрим, как можно увеличить возврат НДС, используя подсказки налоговиков и действующее законодательство.

Ускоренное возмещение НДС

Традиционно, налоговая инспекция возмещает НДС только после проведения камеральной проверки декларации. Это может занять до трех месяцев.

Но с 2022 года была введена мера поддержки в виде ускоренного порядка возмещения НДС, который позволяет получить деньги значительно быстрее — в течение двух недель после подачи заявления. Этот процесс еще называют заявительным.

Не все компании могут воспользоваться ускоренным порядком. Для этого необходимо соответствовать определенным критериям, установленным в п. 2 ст. 176.1 НК РФ:

1. За три календарных года, предшествующих подаче заявления, компания должна уплатить в бюджет не менее 2 миллиардов рублей налогов.
2. Организация не должна находиться в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства, согласно пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ.
3. Сумма возмещения не должна превышать сумму налогов и взносов, уплаченных за предыдущий год, согласно п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ. Важно отметить, что этот лимит является квартальным, а не годовым.

Упрощенный заявительный порядок возмещения НДС на основании ст. 176.1 НК РФ действует до конца 2026, а не до 2025 года как это было ранее. Он продлен, согласно пп. «а» п. 16 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Альтернативные пути возмещения НДС

Существуют и альтернативные пути для возврата НДС. Один из них – использование банковской гарантии, согласно пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ.

Учитывая, что ключевая ставка Центробанка составляет 17%, стоимость гарантии варьируется в пределах 2,5–4% в год.

Возмещение НДС представляется более выгодной альтернативой банковскому кредитованию и является эффективным способом увеличения оборотных средств предприятия.

Благодаря ускоренной процедуре возврата НДС компании могут получить из бюджета сумму, превышающую в четыре раза ранее уплаченную.

Для реализации этой возможности необходимо:

1. Внимательно проверить расчет суммы, подлежащей возмещению. При этом следует учитывать все налоговые платежи, перечисленные в бюджет на основании платежных документов или зачтенные через ЕНС, включая НДС, акцизы и другие налоги. Излишне уплаченные суммы и страховые взносы подлежат вычету.
2. Зафиксировать факт возмещения в декларации по НДС. В Разделе 1 декларации (первоначальной или уточненной) требуется указать код основания для применения заявительного порядка (строка 055) и обозначить сумму, подлежащую возмещению (строка 056). При наличии нескольких оснований необходимо указать все соответствующие коды.
3. Направить заявление и дождаться решения налогового органа. Заявление необходимо отправить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в течение пяти рабочих дней с момента представления декларации, согласно п. 7 ст. 176.1 НК РФ. В заявлении следует указать код основания и сумму возмещения.

Автор. Д.Афанасова