Как платить налог на прибыль в режиме ЕНП и ЕНС

15.02.2023 распечатать

Механизм единого налогового платежа введен Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ. По новым правилам нужно платить почти все обязательные платежи в бюджет, в их числе налог на прибыль.

Налог на прибыль входит в перечень налогов, которые входят в ЕНП. Другое существенное нововведение – это обязанность налогоплательщиков подавать в налоговую инспекцию Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Нужно ли составлять уведомление об исчисленных налогах

Если фирма платит налог на прибыль в качестве налогоплательщика, то подавать уведомление об исчисленных суммах налога ей не нужно.

Его подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК).

Плательщики налога на прибыль не обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога, так как сроки уплаты налога на прибыль у них наступают после представления декларации.

Способы оформления платежных поручений для уплаты налога на прибыль

В платежном поручении по налогу на прибыль в 2023 году необходимо указывать нового получателя бюджетных средств, КБК и назначение платежа, а также по-новому заполнять коды ОКТМО и налоговый период.

Направлять бюджетные средства независимо от юридического адреса плательщика нужно по реквизитам единого расчетно-платежного центра, который находится в Тульской области.

Согласно приказу Минфина от 30 декабря 2022 г. № 191н, при уплате налога на прибыль возможны варианты:

1. Через единый налоговый платеж.

2. Платежкой по налогам на отдельные КБК (ее еще называют платежкой-уведомлением).

Уплата ЕНП

Если вы платите налог посредством единого налогового платежа, в платежном получении укажите:

номер и дату;
сумму цифрами и прописью;
реквизиты отправителя (свои банковские реквизиты);
в блоке полей получателя - реквизиты тульского единого платежно-расчетного центра;
в поле 101 «Статус плательщика» - код 01.
код КБК единого налогового платежа 18201061201010000510.
в полях 105 - 109 - нули.
в поле «Назначение платежа» - Единый налоговый платеж.

В 2023 году сохранена обязанность при наличии обособленных подразделений распределять между ними налог на прибыль в части регионального налога (п. 2 ст. 288 НК РФ). Но платить налог при этом способе уплаты все равно нужно одной суммой в составе ЕНП.

О распределении между бюджетами и подразделениями вся информация будет в декларации по налогу на прибыль.

Платежка на отдельный КБК

При способе 2 (подача отдельных платежных поручений) придется оформлять несколько платежек: одну – в федеральный бюджет, другие – в региональный бюджет с распределением по обособленным подразделениям с указанием конкретных КБК.

Для перечисления НДС платежкой-уведомлением заполните поля платежного поручения таким образом:

номер и дата;
сумма цифрами и прописью;
реквизиты отправителя (свои банковские реквизиты);
в блоке полей получателя - реквизиты тульского единого платежно-расчетного центра;
в поле 101 «Статус плательщика» - код 02;
КБК - код налога на прибыль (федеральный или региональный);
в поле 105 - код ОКТМО той местности, в чей бюджет уплачивается налог;
в поле 107 - составной код налогового периода;
в полях 106, 108, 109 – нули;
в поле «Назначение платежа» - Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской федерации (можно также указать дополнительно указать об уплате конкретно налога на прибыль).