Как перейти на АУСН

30.10.2025 распечатать

О своем желании применять АУСН организации и ИП должны известить ИФНС через личный кабинет налогоплательщика. Сделать это нужно в установленные сроки. Но это не все. Для перехода на этот спецрежим нужно отвечать установленным требованиям, которых немало.

Для перехода на АУСН на текущий момент нужно соответствовать таким условиям:

годовой доход до 60 млн. рублей;
средняя численность сотрудников – не более пяти человек;
открыт счет в банке из специального реестра, утвержденного ФНС;
у компании нет обособленных подразделений и филиалов;
налогоплательщик не ведет бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
доля участия других компаний в уставном капитале – до 25%.

С 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, вправе перейти на АУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше. На АУСН с любого месяца могут перейти также самозанятые ИП. Изменения были внесены Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.

О переходе на специальный налоговый режим АУСН и об отказе от применения УСН или НПД нужно уведомить налоговый орган. Например, чтобы начать применять АУСН с 1 декабря, подать заявление об отказе от других систем налогообложения нужно до 30 ноября.

Но после этого нельзя перейти с АУСН на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев.

Перейти на АУСН с любого другого режима компании и ИП могут только с 1 января следующего года. Для этого нужно подать заявление не позднее 31 декабря года, предшествующего году смены режима (п. 1 ст. 4 закона № 17-ФЗ).

Налогоплательщик может перепоручить уведомление ИФНС о переходе на АУСН уполномоченному банку.

Кредитные организации, принимающие участие в АУСН:

позволяют своим клиентам, использующим АУСН, направлять уведомления о применении этого режима;
передают в налоговые органы данные операций по счетам налогоплательщиков, разметив их на относящиеся и не относящиеся к налоговой базе;
направляют в налоговые органы корректировки клиентов-налогоплательщиков, связанные с переразметкой операций;
исчисляют НДФЛ при получении от налоговых агентов (плательщиков АУСН) сведений о выплате дохода своим сотрудникам, а также передают такие сведения в налоговые органы;
перечисляют налоги при предоставлении налогоплательщиком права на получение реквизитов для формирования платежных документов и уплате налогов в бюджет.

Чтобы перейти на АУСН с 1 января 2026 года, нужно до 31 декабря 2025 г. открыть счет в уполномоченном банке, а все другие счета - закрыть. Поскольку на дату перехода на АУСН нужно соответствовать требованиям, установленным частью 2 статьи 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ. А среди условий для перехода на этот спецрежим нужно, чтобы выполнялось требование об открытии счета в банке из специального реестра, утвержденного ФНС (информация в чате ФНС от 27 октября 2025 г.).