Как оформить вычет на ККТ в 2024 - 2025 году?

Фирмы и ИП на УСН из новых российских регионов вправе уменьшить единый налог (либо авансовый платеж) на расходы, связанные с покупкой и доведением до рабочего состояния онлайн кассы. Эта льгота появилась у них на основании поправок, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Вычет ограничен суммой в 28 000 рублей и применяется только в отношении одного экземпляра ККТ, фискального накопителя.

В расходы, которые могут быть зачтены в вычет включаются затраты на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, настройку ККТ, доведение ее до рабочего состояния и т.п.

Условия применения вычета такие:

• на дату регистрации ККТ организация (или ИП) должна быть зарегистрирована и работать в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях;
• владелец ККТ должен работать на одном из спецрежимов: УСН или ПСН;
• ККТ должна быть включена в реестр контрольно-кассовой техники;
• ККТ должна быть зарегистрирована в налоговой до 31 декабря 2025 года. Для регистрации ККТ вам необходимо иметь электронную подпись;
• расходы по приобретению ККТ ранее не учитывались при исчислении налогов на других системах налогообложения.

Уменьшить сумму единого налога компания или ИП может при уплате налога за 2024 или 2025 год. Право выбора оставлено за бизнесом.

Налоговая служба разместила на своем официальном сайте дополнительные информационные материалы с ответами на самые популярные вопросы, связанные с применением ККТ. Среди прочего в этом же разделе можно зарегистрировать кассу и просмотреть действующий реестр ККТ.

Отражение вычета в декларации по УСН

Чтобы фирмы и ИП смогли отразить вычет в годовой отчетности за 2024 года в форму декларации по УСН введен раздел 4. А для плательщиков на ПСН Приказом ФНС России от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@ утверждено уведомление.

Сведения из Раздела 4 параллельно учитываются при заполнении разделов 1.1 и 1.2 декларации по УСН: сумма вычета минусуется из суммы налога к уплате.

В строке 010 Раздела 4 укажите наименование купленной кассы из реестра ККТ. Найти его можно на официальном сайте ФНС РФ. Наименование ККТ нужно вписать строго в соответствии с реестром.

В строку 020 раздела 4 впишите заводской номер кассы. Он указан в техдокументации и на самом аппарате.

В строке 030 нужно указать номер, который присвоила налоговая инспекция при регистрации ККТ.

В строке 040 проставьте дату регистрации кассы в ФНС.

Сумму затрат на покупку ККТ отразите в строке 050. Она не может быть больше 28 000 рублей. Если фактически расходы оказались больше, все равно указывайте 28 000 рублей.

Далее суммы вычетов нужно разбить поквартально нарастающим итогом:

• строка 060 — вычет за первый квартал;
• строка 061 — вычет за полугодие;
• строка 062 — вычет за 9 месяцев;
• строка 063 — вычет за год.

Для УСН  с объектом «доходы» строки 060-063 не могут быть больше строк 130-133 Раздела 2.1.1, уменьшенных на строки 140-143 Раздела 2.1.1 и строки 160-163 Раздела 2.1.2 декларации.

Для УСН с объектом «доходы минус расходы» строки 060-063 не могут быть больше соответствующих строк 270-273 (280) Раздела 2.2 декларации.

Строку 064 нужно заполнять только в налоговой декларации за 2025 год. В ней вычет по расходам на покупку ККТ, который был использован в уменьшение единого налога на УСН за 2024 год.

Бухгалтерия.ру