Изменения законодательства по учету, налогам, условиям для бизнеса с октября 2025 года

С октября 2025 года: повышен лимит доходов организаций общественного питания, позволяющий получить освобождения от НДС; продлена ставка НДС 0% для гостиниц и расширен перечень медицинских товаров, необлагаемых НДС.

Помимо налоговых изменений, самозанятым и МСП продлили право на кредитные каникулы.

Новый порядок обмена счетами-фактурами через ЭДО

С IV квартала 2025 года организациям и ИП, уплачивающим НДС, предстоит начать переход к новому порядку обмена счетами-фактурами через ЭДО.

Извещения о получении и уведомления об уточнении будут заменены универсальными сообщениями операторов ЭДО. Они не требуют электронной подписи и подтверждения дат. Все это направлено на ускорение и упрощение взаимодействие по согласованию документов. 

Новый лимит доходов для общепита

Лимит доходов, позволяющий организациям общественного питания, получить освобождение от уплаты НДС, увеличили с 2 до 3 млрд рублей (подпункт 38 п. 3 ст. 149 НК РФ в редакции с октября 2025 года).

Предприятия общепита, у которых доход за 2024 год не превысил 3 миллиарда рублей, вправе с 1 октября 2025 года применять освобождение от НДС (письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-07-11/73563).

Новые льготники по НДС

От НДС освобождены услуги, оказываемые администратором софинансирования (Федеральный закон от 23.07.2025 № 228-ФЗ):

• по расчету размера дополнительных стимулирующих взносов по договорам долгосрочных сбережений, оказываемых администратором софинасирования в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 № 75-ФЗ;
• по перечню, утверждаемому Правительством РФ.

Запчасти и комплектующие для беспилотников освобождены от НДС

Без уплаты НДС в Россию можно ввозить двигатели, запасные части и комплектующие для строительства, ремонта, модернизации на территории РФ беспилотных гражданских воздушных судов массой от 0,15 до 30 кг, печатные издания и опытные образцы, необходимые для  разработки, создания или испытания (Федеральный закон от 31.07.2025 № 297-ФЗ).

При продаже беспилотников на территории ЕАЭС применяется ставка НДС - 0% в отношении устройств с массой от 0,15 до 30 кг. (Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ).

Гостиницам сохранили «нулевой» НДС

До конца 2030 года продлена ставка НДС- 0% для реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ)

Нулевая ставка применяется до наступления более поздней из следующих дат:

• 31.12. 2030;
• последний день налогового периода, в котором истекают 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором объект введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции).

Дополнен перечень медицинских товаров, освобожденных от НДС

Перечень медицинских товаров, реализация (ввоз в РФ) которых освобождается от НДС, утвержденный Постановлением Правительства от 30.09.2015 № 1042, обновлен с 1 октября 2025 года постановлением Правительства от 17.06.2025 № 905.

В перечень включили:

• Части и принадлежности электродиагностической аппаратуры и аппаратуры, основанной на использовании ультрафиолетового или инфракрасного излучения.
• Имплантаты для экзопротезирования, фиксирующие системы ортопедические.

Военнообязанных работников начнут призывать на службу

Осенний призыв в 2025 году пройдет в привычные сроки — с 1 октября по 31 декабря. 

Если призывник проигнорирует повестку в течение 20 дней, на него будут наложены «временные ограничительные меры» (например, блокировка банковских карт или запрет на выезд из страны).

Повышение зарплат бюджетникам на 7,6%

С 1 октября 2025 года в России произойдет индексация зарплат и пенсий для работников бюджетной сферы, военнослужащих и сотрудников силовых структур.

Коммерческие организации могут повышать зарплаты по своему усмотрению, но не ниже уровня инфляции.

Самозанятые и МСП вправе рассчитывать на кредитные каникулы

Банки теперь обязаны предоставлять самозанятым и субъектам МСП кредитные каникулы в пределах 6 месяцев. 

Отсрочка предоставляется в пределах следующих размеров кредитов (займов):

• Самозанятые – 10 млн рублей.
• Микропредприятия – 60 млн рублей.
• Малые предприятия – 400 млн рублей.
• Средние предприятия – 1 млрд рублей.

Основание: Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ 

Новые позиции включаются в маркировку

С 1 октября начинается обязательная маркировка:

• цемента, бетона, строительных смесей и растворов;
• отдельных видов бытовой химии и косметической продукции, в том числе средств для макияжа, средства для ухода за кожей; средств для маникюра или педикюра, зубных паст и порошков;
• спортивного питания.

Перечень параллельного импорта расширен

Больше товаров можно ввозить по параллельному импорту. Теперь такие поставки разрешены для:

• средств гигиены полости рта или зубов;
• растворов для хранения контактных линз или глазных протезов;
• пластмасс и изделий из них;
• изделий из черных металлов;
• ножей с режущими лезвиями, пилообразными;
• аппаратуры передающей для радиовещания или телевидения;
• телевизионных камеры, цифровых камер и записывающих видеокамер;
• машин и устройств для испытания на свойства материалов. 

Основание: Приказ Минпромторга от 01.04.2025 № 1572

Бухгалтерия.ру