Изменения по страховым взносам с 1 января 2023 года

14 июля 2022 года Президент РФ подписал пакет законов, вносящие масштабные поправки в Налоговый кодекс.

Один из них - Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ, положения которого изменили порядок исчисления и уплаты страховых взносов с 2023 года.

Единая предельная база для исчисления страховых взносов

С 1 января 2023 года установлена единая предельная база для расчета взносов на пенсионное и социальное страхование.

Так установили пунктом 5.1. статьи 421 Налогового кодекса.

Как обычно, новую предельную базу установит Правительство РФ путем индексации действующей предельной базы на ОПС (1 565 000 руб.) с учетом роста средней заработной платы в России.

Единый тариф страховых взносов с 1 января 2023 года

С 1 января 2023 года тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС установлены в единых размерах (единый тариф страховых взносов):

1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 %;

2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 %.

Пониженные тарифы страховых взносов

Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены.

1. Субъектам малого и среднего бизнеса, как и прежде, установлены взносы по льготному тарифу в размере 15 % (с выплат, превышающих МРОТ).

2. Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, компании на Курилах, IT-компании, а также организации, производящие выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях.

Пониженные тарифы у них:

• 7,6% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;

• 0,0% – свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

Тариф для прокуроров и судей

Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов с 2023 года установлены отдельно.

Размеры тарифа:

1) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 2,9 %;

2) на обязательное медицинское страхование - 5,1 %.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование платить не нужно.

Страховые взносы для ИП без работников

Глобально у них ничего не изменилось.

Если величина их годового дохода не превысит 300 000 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование они заплатят в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей.

Если величина годового дохода ИП превысит 300 000 рублей, то помимо фиксированных взносов ИП нужно доплатить еще и дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. При этом максимум к уплате – 257 061 рубля за 2023 год.

Страховые взносы для КФХ

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств начиная с 2023 года уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ.

При этом размер указанных страховых взносов в целом по КФХ определяется как произведение совокупного фиксированного размера страховых взносов, составляющего 45 842 рубля за расчетный период 2023 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу хозяйства.

Уплата страховых взносов

Страховые взносы нужно считать и платить в виде единой суммы.

Казначейство само будет распределять сумму по видам страхования. 

Срок уплаты взносов – не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Новое в отчетности

Вводят новую отчетность – персонифицированные сведения о физлицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц.

Этот отчет нужно сдавать не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. Форму и порядок сдачи новых сведений утвердит ФНС России.

Одновременно исключена обязанность по сдаче СЗВ-М.

Расчет по страховым взносам нужно представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.