ИП или самозанятый: что выбрать?

01.02.2023 распечатать

Любой россиянин может зарегистрироваться как ИП или самозанятый. Оба варианта выгодны с точки зрения налогообложения. И самозанятый, и ИП могут работать с организациями по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера. Выбор за самим гражданами.

Работа по трудовому договору гарантированно позволяет сохранить трудовой стаж, получать оплачиваемый отпуск и пособие по больничному, доплату за сверхурочную, ночную работу, надбавки за работу на вредных производствах.

Если заключен гражданско-правовой договор, оплачиваемого отпуска не будет. Пособие по больничному, работодатель обязан выплатить в 2023 году, если в 2022 году за этого работника были оплачены взносы в систему соцстраха в размере не менее стоимости страхового года: 4 833,72 руб.

Организации выгодно нанимать самозанятых и ИП по договорам ГПХ. Это сниманием с них часть налоговой нагрузки: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Такие работники платят свои налоги сами.

Отличия между ИП и самозанятыми (режим НПД) приведены в таблицы.

Что сравниваем?	ИП	Самозанятый
Где можно вести бизнес	Работать в качестве ИП можно в любом регионе РФ. Но, если ИП работает на ПСН, патент всегда относится к определённому виду деятельности и к определённой территории.	Специальный налоговый режим с 19 октября 2020 года введен на территории всей РФ, на период в период с 2019 по 2028 год (п. 1 и 2 ст. 1 Закона № 422-ФЗ).
Разрешенные виды деятельности	ИП имеют большой выбор видов деятельности. Запрещенных немного, всего 40 видов, среди них: производство и розничная торговля алкоголем, кроме пива; торговля оружием; производство и хранение пиротехники, боеприпасов, взрывчатых веществ; космическая деятельность; теле- и радиовещание; финансовая сфера – ПИФы, НПФ; работа с психотропными и наркотическими средствами; продажа электроэнергии; воздушные перевозки; банковская деятельность; азартные игры. Торговля драгметаллами и драгкамнями разрешена только на общей системе налогообложения.	Перейти на уплату НПД можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. В Законе № 422-ФЗ приведены виды деятельности, при осуществлении которых запрещено использовать НПД (ч. 6 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).
Разрешено ли вести несколько видов деятельности	Да, указывается в ЕГРИП.	Да, нужно указать несколько видов деятельности в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС.
Можно ли нанимать работников	Можно нанимать работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.	Нельзя нанимать работников.
Ограничение по доходам	Лимит дохода ограничен применяемой системой налогообложения: УСН, ЕСХН, ПСН. Лимит доходов на УСН - 251,4 млн руб. Лимит доходов на ПСН – 60 млн руб. На ЕСХН сельхоздоход должен быть не меньше 70%.	Доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн. руб. за год.
Режимы налогообложения	Один из: УСН, ЕСХН, ПСН. Использовать два налоговых режима одновременно нельзя.	Только НПД.
Налоги и взносы	Налоги нужно платить в зависимости от системы налогообложения. ИП на УСН обязаны уплачивать: - единый налог; - страховые взносы за себя; - страховые взносы за наемных работников (если они есть). ИП на ПСН уплачивают единый налог с дохода и страховые взносы за себя и работников (если они есть). На ЕСХН платится единый налог с разницы доходов и расходов. НДФЛ и страховые взносы за работников.	Не нужно платить НДФЛ с доходов, которые облагаются НПД. С остальных доходов нужно платить НДФЛ. Нет обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
Расчет налогов	Налоги нужно рассчитывать и уплачивать самостоятельно.	Налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог». Уплата – не позднее 28 числа следующего месяца.
Налоговые ставки <	На УСН ставка зависит от объекта налогообложения и лимита до 150 млн либо до 200 млн: «доходы» – 6 – 8%, «доходы – расходы» – 15 –20%. Налоговая ставка на ПСН равна 6% с возможного годового дохода. Ставка на ЕСХН – 6%.	4% – с доходов от физических лиц. 6% – с доходов от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
Отчетность	Предприниматели обязаны сдавать отчеты в СФР и ИФНС.	Налоговую декларацию сдавать не нужно. Данные о доходах ИФНС получит из личного кабинета самозанятого на сайте ФНС. Эти же данные есть в мобильном приложении «Мой налог».
Онлайн касса	Обязаны применять кассу, за исключением некоторых отдельные видов деятельности	ККТ покупать не нужно. Выдавать чеки можно через приложение «Мой налог».
Стаж работы	В стаже учитывают все года и месяцы, за которые были уплачены страховые взносы в ПФР (СФР с 2023 года).	Учитывается только в том случае. Если самозанятый добровольно, сам платит взносы в ПФР (СФР с 2023 года).
Работа по найму	ИП может совмещать свою деятельности и работу по трудовому договору (основное место или совместительство). Трудовой стаж учитывается.	Можно совмещать с работой по найму. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.