Если вам неправильно начислили налоги на квартиру, машину, дачу

Согласно статьям 362, 369 и 408 НК РФ в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ, гражданин при наличии оснований для перерасчета налогов, вправе обратиться в любую налоговую инспекцию. Основания для перерасчета могут быть разными, например:

1. Ошибки в данных налогового уведомления (неверная площадь, кадастровая стоимость, технические ошибки).
2. Изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости.
3. Установление льгот, на которые налогоплательщик имел право, но не воспользовался ими.
4. Изменение статуса объекта налогообложения (например, продажа автомобиля или недвижимости).
5. Признание сделки недействительной судом (для земельного и имущественного налогов).

В отношении НДФЛ предусмотрен выбор таких оснований для перерасчета:

• Доход был указан в 3-НДФЛ.
• Налоговый агент уточнил сведения.
• Неправильная сумма дохода или период его получения в налоговом уведомлении.
• Отсутствует вклад в банке.
• Налог уплачен.

Процедура пересчета налогов

Процедура перерасчета проходит в несколько этапов:

1. Подача заявления по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@. Заявление подается в любую удобную налоговую инспекцию лично, почтой или через Личный кабинет налогоплательщика.
2. Рассмотрение заявления. Срок рассмотрения заявления составляет 30 календарных дней.
3. Результат. В случае положительного решения, налогоплательщик получает новое налоговое уведомление с пересчитанной суммой налога. В случае отрицательного решения – сообщение об отказе с подробным объяснением.
4. Оплата налога. Налог, указанный в новом налоговом уведомлении, необходимо уплатить не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем выдачи уведомления.

Заявление на пересчет налогов

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@. Бланк вы можете найти на официальном сайте ФНС.

Бланк можно распечатать на бумаге и заполнить от руки черными чернилами, либо использовать электронный формат - внести в него все данные с помощью компьютера. В личном кабинете на сайте ФНС предусмотрена электронное заполнение.

В заявлении необходимо указать свои данные (ФИО, ИНН, адрес регистрации), вид налога, налоговый период, сведения об объекте налогообложения (кадастровый номер земельного участка, государственный регистрационный номер транспортного средства, адрес объекта недвижимости) и обоснование перерасчета.

К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих основания для перерасчета. Например, выписка из ЕГРН, документы, подтверждающие льготы, решения суда и т.д.

В случае отсутствия таких документов, налоговые органы обязаны будут самостоятельно запросить их у соответствующих уполномоченных структур и лиц.

Заявление включает в себя отдельные разделы для каждого типа налога, в которых потребуется указать все необходимые данные о транспортном средстве, земельном участке или объекте недвижимости.

Одно и то же заявление будет подаваться в таких случаях:

• Предоставление налоговой льготы за период, указанный в налоговом уведомлении.
• Установление кадастровой стоимости недвижимости в размере ее рыночной стоимости.
• Уточнение периода владения объектом налогообложения.
• И другие поводы для перерасчета.

Кроме этого, вводится проактивный механизм перерасчета налога, который осуществляется без подачи заявления, начиная с того налогового периода, когда возникло основание для пересмотра.

Д.Афанасова.

Бухгалтерия.ру