Для вычета по НДФЛ на лечение достаточно справки об оплате медуслуг

Налоговый кодекс предусматривает социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной работником за медицинские услуги.

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. От этой суммы можно вернуть 13%.

Социальный вычет можно получить:

• до окончания налогового периода, в котором оплачено лечение или медикаменты, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе;
• по окончании налогового периода – в налоговой, подав декларацию 3-НДФЛ.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить работник после оплаты:

• медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, оказанных ему самому, супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи);
• назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
• страховых взносов по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Вычет предоставляется по услугам, которые оказаны медицинскими организациями и ИП. Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены:

• До 1 января 2021 года - Перечнями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
• С 1 января 2021 года – Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458.

Документы для получения социального налогового вычета на лечение

Перечень документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги, Кодексом не установлен.

Ранее ФНС в числе документов, необходимых для предоставления вычета приводила:

• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
• лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

Теперь в письме ФНС РФ от 25.03.2022 г. № БС-4-11/3605, налоговики подчеркивают, что для вычета достаточно справки.

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговую и инструкция по ее заполнению утверждена совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Она является подтверждением факта оказания медуслуг.

Справку должны заполнять все учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на медицинскую деятельность, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.

Если работник подает в налоговую Справку об оплате медицинских услуг и не предоставляет при этом договор на оказание медицинских услуг и иные документы, это не может быть основанием для отказа в предоставлении вычета.

Эту позицию ФНС должны учитывать все налоговые на местах на основании письма ФНС РФ от 25.03.2022 г. № БС-4-11/3605.

В случае направления в налоговый орган справки непредоставление договора на оказание медуслуг и (или) документов об оплате не может являться основанием для отказа в вычете.

Подтвердить покупку лекарств можно сведениями из медкарты

Как пояснила ФНС на своем сайте, чтобы получить социальный налоговый вычет россиянин может предоставить любые документы, оформленные в соответствии с законодательством и подтверждающие приобретение им препаратов, назначенных лечащим врачом. 

Такими документами считаются: 

• назначение врача, 

• бумажный рецепт,

• сведениям из медкарты.

В подтверждение оплаты нужно приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство (письма Минфина России от 07.08.2020 № 03-04-07/69356 и от 26.12.2019 № 03-04-07/102264).