Для строки 160 расчета 6-НДФЛ ввели новое контрольное соотношение

Для проверки правильности формирования показателей ФНС России применяет контрольные соотношения. Они направлены письмом от 18 февраля 2022 года № БС-4-11/1981@. Это письмо дополнила ФНС России новым пунктом (письмо от 22 мая 2023 года № БС-4-11/6401).

До внесенных поправок контрольных соотношений для строки 160 не было.

В поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражают общую сумму удержанного НДФЛ по всем работникам по соответствующей ставке.

Новое КС для строки 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ

Согласно новому 1.26 контрольному соотношению, строка 160 по соответствующей ставке налога должна быть равна сумме строк 020 (за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год).

Если строка 160 будет меньше или больше сумме строк 020, то возможно занижена или завышена сумма налога удержанная.

Пример. Когда строки 160 и 020 могут не сойтись

Один из случаев, когда строка 160 раздела 2 и строка 020 раздела 1 не сходятся – это выплата отпускных в период с 23 по 31 июня 2023 года.

Отпускные, выплаченные в период с 23 по 31 июня 2023 года, и НДФЛ с них попадают только в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года. А именно в:

• строки 110 и 112 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года;
• строку 140 – сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года;
• строку 160 – сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Удержанный и перечисленный НДФЛ с таких отпускных попадает в раздел 1 отчета за 9 месяцев 2023 года.