Как выгодно и безопасно работать с самозанятыми: руководство для бизнеса

Как себя обезопасить и какие условия пари работе с самозанятыми нужно соблюдать рассказали эксперта бератора Практическая энциклопедия бухгалтера.

Подключите бератор - работать будет проще! А еще у нас действуют большие скидки. Переходите и узнавайте подробности.

Скачать счет на бератор

Приведем тезисы. Полный текст смотрите на сайте бератора Практическая энциклопедия бухгалтера. в рассылке Как правильно организовать сотрудничество с самозанятыми – плательщиками НПД.

Порядок применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» регулируется нормами Федерального закона № 422-ФЗ.

В соответствии с пунктом 8 части 2 статьи 6 этого закона, самозанятый не может оказывать услуги и выполнять работы по гражданско-правовому договору, если договор заключен с работодателем самозанятого или с бывшим работодателем самозанятого, если с даты расторжения трудового договора прошло менее 2 лет.

Увольнять своих сотрудников и оформлять их заново как самозанятых, чтобы сэкономить на налогах, не следует. При выявлении схем, при которых работодатель увольняет сотрудников и тут же заключает с ними договоры как с самозанятыми, налоговые органы направляют информацию комиссиям по противодействию нелегальной занятости и территориальным подразделениям Роструда.

Скрыть от ФНС информацию о выплатах самозанятым невозможно. Самое простое, о чем нужно помнить, это то, что чек самозанятого, где указывается ИНН компании, выплачивающей деньги, поступает в налоговую инспекцию, которая и увидит, что конкретная организация недавно была работодателем самозанятого.

На какие работы и услуги нельзя привлечь самозанятых

Запрещено использовать НПД лицам, осуществляющим некоторые виды деятельности. К ним отнесены:

• продажа подакцизных товаров;

• перепродажа ранее купленных товаров;

• добыча и реализация полезных ископаемых;

• сдача в аренду нежилых помещений, в том числе, апартаментов (письмо Минфина России от 7 декабря 2020 года № 03-11-11/106478).

• деятельность в качестве посредника;

• курьерские услуги с приемом платежей. 

Кто находится в зоне риска попадания в межведомственный обмен?

1. Компании и ИП, которые в течение 12 месяцев сотрудничают более чем с 35 самозанятыми при условии величины среднемесячного дохода каждого, превышающего 35 000 рублей и продолжительности сотрудничества более 3 месяцев.
2. Компании и ИП, которые в течение квартала работают более чем с 10 самозанятыми со среднемесячным доходом свыше 25 000 руб., а в предыдущем квартале самозанятый работал по трудовому договору.

Заключая гражданско-правовой договор с плательщиком НПД, не забывайте о том, что договор с самозанятым лицом не должен носить характер трудового. Систематическое привлечение к работам одного и того же лица обратит на себя внимание проверяющих.

Работодатель или заказчик: как ФНС проверит, кто вы для самозанятого

Если самозанятый постоянно работает только на одного заказчика, то это также может быть расценено налоговыми органами как скрытые трудовые отношения.

Что нельзя указывать в договоре с самозанятым читайте в бераторе:

• Что обязательно должно быть в договоре с самозанятым
• Что нельзя указывать в договоре с самозанятым
• Какой тип договора с самозанятым запрещен, а какой – разрешен

Оформление письменного договора с плательщиком НПД не всегда обязательно. По сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется.

Список документов для работы с самозанятым исполнителем

1. Договор, подписанный обеими сторонами.
2. Приложения к договору, если они есть и в них детализированы услуги, работы.
3. Чек — это основной и обязательный документ для сторон договора. Нужен для подтверждения оплаты и списания расходов
4. Акт, как подтверждение факта выполнения работу, оказания услуг для учета затрат в расходах.
5. Счет - в редких случаях. Необходимость счета зависит от правил работы, установленных бухгалтерией.

Желательный документ - справка о постановке на учет в качестве самозанятого как приложение к договору. До заключения договора нужно проверить статус самозанятого, например, на сайте налоговой по ИНН.

Читайте в бераторе:

• Порядок выдачи чека плательщиком НПД

• Когда получать чек у самозанятого не нужно

• Когда самозанятый теряет право на спецрежим

Как заключить договор с самозанятым

Порядок оформления договора с самозанятым лицом не имеет никаких особенностей. Применяется общий порядок, предусмотренный Гражданским кодексом РФ. Например, это может быть договор возмездного оказания услуг с самозанятым лицом.

Читайте в бераторе:

• Правило 1. Оформите с самозанятым договор

• Правило 2. Получите у самозанятого чек

• Правило 3. Не удерживайте НДФЛ и страховые взносы с выплат самозанятому

• Правило 4. Проверяйте статус самозанятого лица

Бухгалтерия.ру