Что проверить перед подачей заявления на ускоренное возмещение НДС: чек-лист
Возможность получить возмещение НДС в 2026 году в ускоренном порядке, без лишних формальностей вроде банковской гарантии или поручительства, продлена до конца 2026 года. Эта мера помогает облегчить финансовую нагрузку на бизнес.
Чтобы получить право на ускоренное возмещение НДС, необходимо выполнить два простых условия:
- Организация или ИП не должны находиться в стадии ликвидации, реорганизации или банкротства.
- Сумма НДС, заявленная к возмещению, не должна превышать общий объем уплаченных вами налогов и взносов за предыдущий год. Конкретный порядок расчета этого лимита установлен ФНС России (письмо от 01.04.2022 № ЕА-4-15\3971@).
Процесс максимально упрощен, достаточно подать в налоговую заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС (согласно письму ФНС России от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128).
- Заявление необходимо подать в течение пяти рабочих дней с момента подачи декларации по НДС, в которой заявлено возмещение.
- Подавать заявление нужно в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Налоговая рассмотрит заявку и документы в течение пяти дней. Если все в порядке, данные будут переданы в казначейство. Главное преимущество – срок возврата средств значительно сокращен: вместо прежних трех месяцев, деньги поступят на ваш счет максимум за две недели.
Декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Новое в декларации по налогу на добавленную стоимость c 2026 года
Чек-лист по проверке данных перед подачей заявления на ускоренное возмещение НДС
Чтобы вернуть НДС без потерь в 2026 году проверьте до подачи заявления
Что проверить | Как должно быть |
Счета-фактуры | Документы должны быть получены до истечения трех лет после окончания квартала, правильно оформлены и зарегистрированы в книге покупок. |
Надежность поставщиков | Партнеры работают, сдают отчетность и она не нулевая, платят НДС. Проверить можно через сервис «Прозрачный бизнес» |
Ставка НДС | С 2026 году - 22% или 22/122 (не 20%) |
Строки 003, 005, 007 декларации по НДС | Это новые строки они должны быть заполнены, если есть операции по 22%, 22/122, 18,03%. |
Сумма НДС к возмещению | Сумма НДС к возмещению указывается в строке 210 раздела 3 декларации. Она должна быть рассчитана верно. |
Сумма вычетов | Сумма вычетов, которая указана по строке 190 не должно превышать сумму начисленного налога по строке 118 |
Сальдо на ЕНС | Сальдо ЕНС должно быть положительным. А противном случае деньги уйдут на погашение других налоговых долгов. |
Сумма на возмещение | Лимит не превышает сумму налогов, уплаченных за прошлый год, или есть банковская гарантия. |
Сделки с взаимозависимыми лицами | Не должно быть сделок с взаимозависимыми лицами по дроблению бизнеса. При их наличии возрастает риск доначислений и штрафов. |
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com
Получайте важные новости и полезные материалы
в удобном формате на вашу почту
СПЕЦПРОЕКТЫ
ПОПРОБУЙТЕ БЕРАТОР В СВОЕЙ РАБОТЕ БЕСПЛАТНО
ГЛАВНОЕ ЗА НЕДЕЛЮ
МЫ В СОЦСЕТЯХ
