Как избежать лишнего внимания налоговой: сверяемся с новыми ориентирами ФНС

Каждая компания и индивидуальный предприниматель может самостоятельно проанализировать свои финансовые результаты и сравнить их с общедоступными критериями риска.

Анализ данных ФНС и сравнение их с собственными показателями позволяет не только оценить риски, но и принять своевременные меры для оптимизации своей деятельности и минимизации вероятности проверок.

Если ваша налоговая нагрузка или рентабельность ниже среднеотраслевых значений, вероятность того, что налоговая заинтересуется вашей деятельностью, возрастает. Важно отметить, что отклонение по рентабельности до 10% от среднего уровня пока считается допустимым.

Ключевые тенденции 2025 года

• Общая динамика. В целом по стране налоговая нагрузка незначительно выросла (на 0,3 п.п., до 11,92%). Однако рентабельность проданных товаров, работ и услуг снизилась на 1,8% (до 10,9%), а рентабельность активов упала на 1,1% (до 5,0%).
• Лидеры роста нагрузки. Наибольший прирост налогового бремени зафиксирован в сфере операций с недвижимостью (+2,5%). В строительстве и торговле рост был более умеренным (0,2–0,6%).
• Резкое снижение нагрузки. Добыча полезных ископаемых продемонстрировала самое значительное падение налоговой нагрузки (-5,6%). Этот же сектор показал и рекордное снижение рентабельности.
• Впечатляющий рост рентабельности. Финансовые и страховые компании показали взрывной рост рентабельности продаж (+23,6%).

Что означают низкие показатели?

Отставание ваших показателей от среднеотраслевых – не катастрофа, но весомый повод для налоговой назначить выездную проверку. Компании, чьи финансовые результаты заметно ниже установленных ориентиров, автоматически попадают в зону повышенного внимания.

Какие критерии риска проверить, во избежание налоговой проверки в 2025 году

Отсутствие критериев риска не означает, что налоговой проверки не будет

Рентабельность - один из ключевых критериев. Налоговики сравнивают рентабельность конкретной компании со среднеотраслевым показателем. Важно понимать, что этот показатель не является абсолютным. Инспекторы не всегда корректно применяют статистику.

Низкая налоговая нагрузка – серьезный повод для налоговиков назначить проверку. Но сама по себе она не является доказательством недобросовестности. ФНС должна доказать связь низкой нагрузки с противоправной деятельностью, представив убедительные доказательства. 

Еще один критерий – уровень заработной платы сотрудников. Здесь также важен комплексный подход. Если у вас показатель низкий потребуется обоснование уровня заработной платы со ссылкой на специфику деятельности, квалификацию персонала и рыночную ситуацию.

Новые возможности для добросовестных налогоплательщиков с 2026 года

С 1 сентября 2026 года вступают в силу поправки (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ), которые дают дополнительное преимущество добросовестным налогоплательщикам. Если ваша компания исправно платит налоги, и при этом ваша налоговая нагрузка превышает среднеотраслевой уровень, это будет считаться смягчающим обстоятельством. В таком случае инспекторы будут обязаны снизить размер штрафов в два раза.

Бухгалтерия.ру