АУСН в 2026 году для ООО: условия применения и порядок перехода

АУСН — это режим с предсказуемыми платежами и минимальной отчетностью, но с жесткими ограничениями и тотальным контролем над движением денег через уполномоченные банки.

Налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения:

• 8% при объекте «доходы»;
• 20% при объекте «доходы уменьшенные на величину расходов».

Тариф страховых взносов на АУСН в 2026 году остается нулевым

Условия применения АУСН для ООО в 2026 году

Чтобы работать на АУСН, ООО должно соответствовать нескольким критериям одновременно:

1. Зарегистрировано в регионе РФ, где проводится проект АУСН. Актуальный список регионов публикуется на сайте ФНС. Вводится АУСН на территории субъекта РФ путем принятия регионального закона. Если ООО зарегистрировано в другом регионе, переезд в «пилотный» не дает права на АУСН, важно именно место регистрации.
2. У организации не должно быть ни филиалов, ни представительств, ни любых других обособленных подразделений.
3. Совокупный доход за календарный год не должен превышать 60 миллионов рублей. Учитываются все поступления, а не только выручка от реализации. Какие доходы исключены из базы по АУСН с 2026 года
4. Средняя численность работников за каждый месяц налогового периода не должна превышать 5 человек. При этом все сотрудники обязаны быть налоговыми резидентами РФ. Учитывайте не только штатных сотрудников, но и работающих по ГПХ. Входит ли сам предприниматель в число работников для АУСН
5. Остаточная стоимость основных средств по данным бухучета не может превышать 150 млн рублей.
6. Другие юридические лица могут владеть не более чем 25% уставного капитала ООО.
7. Все счета (расчетные, валютные, депозитные) должны быть открыты в банках из специального реестра ФНС. Открытие счета в банке, не входящем в реестр, или получение оплаты на такой счет ведет к потере права на АУСН.
8. Безналичная зарплата. Все выплаты в пользу сотрудников (оклад, отпускные, больничные) должны производиться только в безналичной форме через уполномоченные банки. Выдача зарплаты из кассы или наличными через подотчетное лицо запрещена.

Кто не имеет права применять АУСН?

Режим запрещен для целого ряда организаций, включая:

• Кредитные, страховые организации, ломбарды, инвестфонды.
• Производителей подакцизных товаров.
• Организации, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
• Организаторов азартных игр.
• Посредников (агентов, комиссионеров, поверенных). Важное исключение: ООО может применять АУСН, если продает товары собственного производства через маркетплейс, а тот выступает агентом по договору.

Пошаговая инструкция по переходу ООО на АУСН

Прежде чем принять решение о переходе на АУСН, нужно:

1. Проверить регион регистрации.
2. Проанализировать структуру уставного капитала.
3. Убедиться, что все счета перенесены в банки из реестра ФНС.
4. Настроить безналичные выплаты зарплаты.
5. Просчитать риски превышения лимитов по доходам и численности.

Сроки и процедура перехода зависят от текущей системы налогообложения.

Для вновь созданных ООО

Подать уведомление о переходе на АУСН можно в течение 30 календарных дней с даты регистрации в ЕГРЮЛ. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС или через сервис банка, поддерживающего АУСН.

Для ООО на УСН или самозанятых

Переход возможен с 1-го числа любого месяца. Уведомление нужно подать до конца месяца, предшествующего месяцу, с которого планируется применение АУСН.

Для ООО на ОСНО или ЕСХН

Перейти на АУСН можно только с 1 января следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря текущего года.

Отчетность ООО на АУСН в 2026 году: что сдавать обязательно?

Одно из главных заблуждений — на АУСН не нужно вести бухучет. Это не так. Все ООО, включая применяющих АУСН, обязаны сдавать годовую бухгалтерскую/финансовую отчетность в ФНС и Росстат до 31 марта следующего года.

В какой срок нужно сдать декларацию по УСН, если ИП перешел на АУСН

Несмотря на упрощения, компании на АУСН не освобождены от кадровой отчетности. Вместо привычных форм СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ теперь сдаются подразделы формы ЕФС-1:

1. Подраздел 1.1 ЕФС-1 (вместо СЗВ-ТД). Сдается при каждом кадровом событии:
• При приеме или увольнении — не позднее следующего рабочего дня.
• При переводе, изменении условий труда и других событиях — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем изменения.
2. Подраздел 1.2 ЕФС-1 (вместо СЗВ-СТАЖ). Сведения о страховом стаже сдаются ежегодно, до 25 января следующего года.

На АУСН не сдается:

• декларация по налогу, его рассчитывает ФНС и высылает сообщение об оплате;
• расчет по страховым взносам;
• расчет 6-НДФЛ.

Как рассчитать страховые взносы для руководства на АУСН?

Декларации по НДС и налогу на прибыль сдаются только в особых случаях, например, при импорте товаров, при выплате дивидендов другим организациям или при исполнении функций налогового агента.

Автор. Е. Грицак

Бухгалтерия.ру