Налоговики могут оценить бизнес по своей методике и выдавать выписки

С 1 января 2026 года ФНС России начала проводить оценку достоверности и соответствия отчетных данных организаций (ИП) установленным критериям.

Такое право налоговикам предоставил Федеральный закон от 23 июля 2025 года № 254 - ФЗ, который внес соответствующие поправки в Закон от 21.03.1991 № 943 - I «О налоговых органах». В нем появилась новая статья 6.3, согласно которой под результатом оценки понимается вывод о соответствии или несоответствии сведений бухгалтерской/налоговой отчетности и других данных, критериям, установленным методиками ФНС.

Анализ будет проводится по запросу компании или ИП, направленному через личный кабинет на сайте ФНС. Для бизнеса получение положительной развернутой выписки от ФНС может стать конкурентным преимуществом.

Но не забывайте, что результаты оценки могут стать основанием для более пристального внимания со стороны налоговиков. Компании с высокими экономическими рисками могут отбираться для выездных проверок или хотя бы предпроверочного анализа.

Как будет проходить анализ

ФНС будет сопоставлять показатели из отчетности и деклараций с критериями, прописанными в своих методиках. Методику оценки финансово-хозяйственной деятельности организаций (ИП) ФНС утвердила Приказом от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@.

Запрос может быть направлен не более одного раза в день. Оценка осуществляется по критериям, предусмотренным в «заказанном шаблоне выписки».

Компания вправе выбрать один из трех форматов:

1. Стандартный с фиксированным набором критериев (на первом этапе 14 критериев для юрлиц и 10 для ИП; на втором этапе: 20 - для юрлиц и 6 для ИП). Такие критерии как:зарплата, налоговая нагрузка, финансовые коэффициенты и базовая дисциплина.
2. Дополнительный. Это стандартный плюс к нему конкретный наборов критериев для определенных целей (например, для госзакупок).
3. Произвольный. Он дает возможность сформировать выписку, выбрав критерии второго этапа на свое усмотрение из общего перечня.

Для проверки «самого себя» достаточно стандартного шаблона. Для заключения госконтрактов, участия в тендерах или привлечения крупного заказчика понадобится либо дополнительный, либо произвольный.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации (ИП) будет проводиться в два этапа, на каждом будут оцениваться определенные критерии и проставляться оценки.

На первом этапе проверят основные регистрационные сведения, которые подтверждаются оценкой «да» или «нет».

К таковым относятся данные об организации (ИП) из различных государственных информационных систем: ЕГРЮЛ или ЕГРИП (на предмет достоверности сведений, наличия информации о ликвидации, исключении из реестра, процедурах банкротства), реестра работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости; реестра недобросовестных поставщиков сайта госзакупок, реестра дисквалифицированных лиц руководителей, реестров террористов, экстремистов и иностранных агентов.

Кроме того, проверят руководителей и адреса на признак «массовости».

На втором этапе проводится анализ экономических и налоговых показателей. Каждый показатель оценивается по бальной системе, где «0» означает невыполнение минимального базового показателя, а «1» - соответствие.

Среди показателей, подлежащих проверке на втором этапе, такие:

• продолжительность существования организации (ИП);
• среднемесячная заработная плата на одного работника в разрезе региона и ОКВЭД;
• доля работников, получающих зарплату ниже МРОТ;
• численность работников, с учетом сокращения штата (численность 5 человек и более, сокращение за последний расчетный (отчетный) период более чем на 20%);
• налоговая нагрузка или нормативная совокупная фискальная нагрузка по виду деятельности (с учетом НДФЛ, подлежащего уплате в качестве налогового агента);
• наличие существенной недоимки на 1-е число месяца проведения оценки;
• отсутствие долгов по обязательным платежам на 1 января года проведения оценки в бюджеты бюджетной системы РФ;
• снижение стоимости ОС и внеоборотных активов;
• нарушение сроков выполнения госконтрактов и случаев их одностороннего расторжения;
• привлечение к административной ответственности в части применения ККТ;
• несдача налоговой отчетности;
• наличие существенных прямых расхождений по НДС;
• приостановления операций по счетам;
• рентабельность активов;
• коэффициенты: текущей ликвидности, общей платежеспособности, автономии, покрытия процентов;
• показатель фактической совокупной фискальной нагрузки и показатель нормативной совокупной фискальной нагрузки.

На втором этапе, как видно из перечня критериев, предполагается детальная оценка налоговых обязательств и их исполнения.

Проверят наличие налоговой недоимки на сумму более 1 % активов компании или доходов ИП. Если недоимка не превышает 3000 руб., критерий считается соблюденным. В любом случае для положительной оценки недоимка по состоянию на первое число месяца проведения анализа не должна превышать 30 000 рублей.

Отдельно будут проверены прямые расхождения по НДС на основе деклараций за 4 последних квартала. Критерий считается выполненным, если расхождений нет либо величина неустраненных несоответствий не превышает 0,65 % от суммы вычетов.

Доля НДС-вычетов она не должна превышать среднее значения для региона. Для проверки берутся данные о сумме начисленного налога за 8 кварталов предыдущего года.

Если не согласны с оценкой ФНС

Если организация или ИП не согласны с полученной оценкой, можно направить в налоговую заявление о корректировке, приложив подтверждающие документы.

В течение 5 рабочих дней ФНС обязано либо пересчитать результат, либо мотивировано отказать. Новая выписка со скорректированными результатами должна быть готова по истечении 10 рабочих дней.

Оформление результатов и выдача третьим лицам

Результаты оценки от ФНС будут оформляться в виде выписки. Их получат сами оцениваемые лица и другие заинтересованные стороны.

Если запрос на получение выписки поступит от третьего лица, ФНС сначала направит оценку оцениваемой компании или ИП. И только если не получит возражений с его стороны, выписка будет передана запрашивающему по истечении 5 рабочих дней.

Напоминаем, что в Личном кабинете юридического лица (подсистема «Как меня видит налоговая») уже давно действует «Сервис оценки юридических лиц», в рамках которого можно запросить оценку своей финансово-хозяйственной деятельности.

Подпишись на рассылку