Какую форму РСВ применять для отчета за 2025 год и как ее заполнить

Отметим, что сдавать РСВ за первый квартал 2026 года нужно будет уже по новой форме. Изменения связаны с изменением условий льготного тарифа у субъектов МСП. Но если к сдаче отчета новый приказ «не выйдет», нужно применять рекомендуемую форму, направленную письмом ФНС России от 22 декабря 2025 № БС-4-11/11504@.

По какой форме сдавать РСВ за 2025 год

Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.

Приказом от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@ ФНС России внесла изменения в форму РСВ. Эту новую форму РСВ применяют с отчета за первый квартал 2025 года.

Форма и пример заполнения РСВ

Какие разделы обязательно нужно включить в отчет

Раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3 – это основные разделы РСВ. Они должны быть включены в отчет, даже если выплат работникам не было в течение всего года.

• Раздел 1 – это данные об обязательствах, сводные данные о страховых взносах;
• Подраздел 1 – расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС;
• Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В РСВ за 2025 год в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставляется код «34».

В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам нарастающим итогом с начала 2025 года. Базу для исчисления взносов нужно посчитать в строке 050. Раздел 3 РСВ заполняйте по каждому работнику, включая тех, с кем заключен ГПД.

Как построчно заполнить расчет по страховым взносам

Остальные разделы и приложения формы нужно включить в РСВ при наличии оснований. Это касается льготников, у них специальные тарифы по страховым взносам (организации общепита, ИТ-компании, участники СЭЗ и промышленных кластеров и т.д.).

Состав расчета зависит от того, были ли выплаты работникам или нет. 

По строке 001 раздела 1 тип плательщика укажите код: 

• «1» - если в последние три месяца выплаты в пользу физлиц были; 
• «2» - если в последние три месяца выплат не было. 

Если в этой строке 001 стоит код «2» (выплат не было), то в состав РСВ включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.

Не округляйте суммы в РСВ

При заполнении РСВ сумму нужно отражать в рублях и копейках без округления.

Округлять до полных рублей нельзя.

Согласно порядку заполнения, все значения стоимостных показателей, отражаемых в разделах 1 - 4, приложениях 1 - 4 к разделу 1, приложении 1 к разделу 4 нужно указывать в рублях и копейках и не должны иметь отрицательные значения.

Если организация применяла несколько тарифов

Если в течение года применялось более одного тарифа, то в Расчет нужно включить столько подразделов 1, сколько тарифов применялось в этот период. 

Выплаты и взносы по всем физлицам отражаются нарастающим итогом с начала 2025 года.

Какие разделы РСВ заполнять, если фирма-МСП применяет пониженные тарифы 

Если организация, относящаяся к МСП применяет пониженный тариф страховых взносов, бухгалтерии нужно заполнить два подраздела 1 и на каждого работника два подраздела 3.2.1.

Как субъекту МСП заполнять РСВ

Нулевой расчет

Если в течение 2025 года организация не производила никаких расчетов с работниками или исполнителями по ГПД, она все равно должна сдать Расчет по страховым взносам. Этот будет РСВ с нулевыми показателями, по которому налоговики «видят», что компания в конкретном отчетном периоде:

• не выплачивала зарплату и иные и вознаграждения в пользу физлиц;
• не начисляла страховые взносы, подлежащие уплате за этот же отчетный период.

Поскольку РСВ составляется нарастающим итогом, полностью нулевым он будет только в том случае, если деятельность с начала с года отсутствует. 

В состав нулевого РСВ нужно включить:

• титульный лист;
• раздел 1 без подразделов и приложений;
• раздел 3.

Нулевой РСВ заполняется так же, как и обычный отчет.

Отличие в том, что по строке 001 нужно указать код «2». Это означает, что за отчетный период – квартал –  компания фактически не осуществляла никаких выплат в пользу всех работников: по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Когда откажут в приеме РСВ

Согласно абзацу 2 пункта 7 статьи 431 НК РФ расчет не примут, если содержатся ошибки в сведениях по каждому физическому лицу о:

• сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
• базе для исчисления страховых взносов;
• базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
• если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

Такой расчет считается непредставленным.

Кроме того, налоговики не примут РСВ, если из-за несоответствий в РСВ нельзя точно установить достоверность данных, указанных в расчете, и их относимость отчетному периоду.

При обнаружении расхождений налоговый орган направит плательщику уведомление. Плательщик обязан устранить обнаруженные несоответствия и снова представить расчет как первичный.

Для этого установлены следующие сроки:

• пять дней с даты направления уведомления в электронной форме;
• десять дней с даты направления уведомления на бумажном носителе.

В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.

Штраф за непредставление РСВ

Если вы не подали РСВ в срок, то работодателю грозит штраф не менее 1000 рублей, но не более 30% от суммы страховых взносов, неуплаченных в срок за каждый месяц со дня, установленного для предоставления расчета (ст. 119 НК РФ).

Также должностных лиц могут привлечь к административной ответственности в размере от 300 до 500 руб.

Бератор