Тонкости направления уточненной декларации

Обнаружение ошибки в декларации

Если вы нашли неточность в уже поданной декларации по НДС, то у вас есть право уточнить данные, скорректировав отчет.

Для подачи уточнений важно правильно выбрать момент. Самое удобное – успеть направить обновленный документ во время камеральной проверки первой декларации.

Стоит помнить и о том, что инспекция проверит также причины и обстоятельства изменений. Поэтому потребуются документы: договоры, дополнительные соглашения, накладные и другие первичные документы, которые содержат условия для корректного отражения сделки, в отношении которой выявлена ошибка.

Читайте также: «Истребование документов во время камеральной проверки 6-НДФЛ»

Общие правила сдачи «уточненки»

Уточненную декларацию подают на том же бланке или в том же электронном формате, на котором составлен первичный отчет. Такой порядок закреплен пунктом 5 статьи 81 Налогового кодекса.

Проверять уточненный документ будут по тем же правилам, что и первоначальный. Иначе говоря, налоговый орган проверит новый документ не в части исправлений, а в полном объеме.

При этом, как и в обычной декларации, выполнение контрольных соотношений показателей в «уточненке» должно соблюдаться. Чтобы устранить ошибки в первоначальной декларации по НДС, нужно предварительно внести исправления в книгу продаж или книгу покупок, а затем сформировать уточненную декларацию. В состав уточненной декларации включаются:

• те разделы и приложения, которые были включены в первоначальную декларацию с учетом необходимых корректировок;
• другие разделы и приложения, данные которых влияют на формирование налоговой базы по НДС (то есть и те, которые не изменились).

В случае, когда обнаружена ошибка в декларации, камеральная проверка которой еще не закончилась, инспекция, даже если нашла нарушения, начнет проверять «уточненку». При этом акт по первоначальной декларации составлен не будет.

...

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку