В каком случае фирма на УСН может учесть в расходах налог на имущество

Налог на имущество платится УСН-фирмой только с объектов недвижимости:

1. Которые оформлены в собственность и учтены на балансе, по счетам бухучета 01 и 03.
2. Для которых определена кадастровая стоимость, как налоговая база для расчета налога.

Если фирма владеет недвижимостью, оцениваемой по среднегодовой стоимости, налог с нее не платится (п.2 ст. 346.11 НК РФ).

Можно учесть налог на имущество в расходах

Компании, работающие на УСН, вправе уменьшить полученные доходы:

• на сумму уплаченных в бюджет налогов и сборов на основании пп.22 п.1 ст. 346.16 НК РФ;
• на сумму НДС, уплаченного в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Кодекса.

Таким образом, фирма на УСН при расчете налоговой базы, может учесть в расходах налог на имущество, уплаченной по недвижимости, налоговая база которой определяется как кадастровая стоимость (письма Минфина РФ: от 25.10.2024 № 03-05-05-01/104103 и от 25.12.2024 г. № 03-11-06/2/131199).

Расходы в виде уплаченных налогов учитываются в фактическом размере платежа, переведенного в бюджет (пп.3 п.2 ст. 346.17 НК РФ).

Бухгалтерия.ру