Продлены налоговые каникулы для новых ИП до конца 2026 года

Налоговые каникулы – это временное освобождение от уплаты налогов, которое предоставляется начинающим предпринимателям на региональном уровне. В течение этого периода, ставка налога для ИП, соответствующих определенным критериям, становится нулевой.

Основными преимуществами налоговых каникул являются:

1. Снижение налоговой нагрузки. Именно в период налоговых каникул появляется возможность не платить налоги в течение первых двух лет работы на УСН и за первые два патента на ПСН (срок действия патента может варьироваться от месяца до года).
2. Дополнительные средства для развития бизнеса. В данном случае освободившиеся от налогов средства можно инвестировать в расширение производства, маркетинг, закупку оборудования и т.п.
3. Снижение финансовых рисков. В первые годы работы предпринимательства, когда доходы нестабильны, налоговые каникулы могут значительно облегчить финансовое положение.

Согласно п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ, применять нулевую ставку налога могут только те предприниматели, которые соответствуют следующим условиям:

• Если ИП впервые зарегистрировался после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Для этого необходимо будет уточнить, когда именно в вашем регионе вступил в силу данный закон.
• Если ИП ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере, оказывает бытовые услуги. В рамках УСН в этот перечень также входят услуги по предоставлению мест для временного проживания.
• Если доход у ИП за год по этим видам деятельности составляет не менее 70% от общей прибыли. На основании письма Минфина от 03.07.2018 № 03-11-11/46042, если поступления от прочих видов деятельности превысили 30 %, все доходы ИП облагают налогом по обычной ставке – 6% или 15%.

Так же региональные власти могут вводить дополнительные ограничения по использованию налоговых каникул, например:

• Ограничение по численности персонала - не более 15 человек.
• Ограничение по размеру получаемых доходов - не более 20 млн. рублей в год.

Предполагалось, что налоговые каникулы прекратят своё действие с 1 января 2025 года. Однако новый закон продлил для регионов срок, в течение которого они могут вводить льготный период для начинающих ИП, на 2 года. Для того чтобы ИП мог воспользоваться этими налоговыми каникулами, в его регионе необходимо принять соответствующий закон, который будет устанавливать данную льготу. На сегодняшний день данная мера действует во большинстве субъектов РФ, и для получения налоговых каникул необходимо выполнить ряд условий:

1. Необходимо проверить, действует ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах.
2. Нужно убедиться, что ваш бизнес соответствует всем требованиям.
3. Обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с подачей заявления.

Налоговые каникулы – это временная мера. После окончания периода льготы, необходимо будет уплачивать налоги в соответствии с общим порядком.

Подпишись на рассылку