НДФЛ с процентов по вкладам. Правила расчета.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам взимается с суммы, превышающей определенный порог. Согласно ст. 214 НК РФ, этот порог рассчитывается следующим образом:

Необлагаемый уровень процентного дохода по вкладам = 1 млн рублей х Максимальный размер ключевой ставки ЦБ

Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ берется на 1-е число каждого месяца в году. В 2023 году максимальная ключевая ставка ЦБ РФ составляла 15%.

Налог по вкладам платят все граждане, получившие процентные доходы в России: как налоговые резиденты, так и нерезиденты. Для пенсионеров и людей с инвалидностью особых условий и льгот по уплате налога на вклады нет. Они платят налог на общих основаниях, наравне с остальными категориями налогоплательщиков.

Рассмотрим, с каких вкладов не платят налог:

• Эскроу-счета. Денежные средства на таких счетах хранятся до наступления определенных условий.
• Вклады в российской валюте с процентной ставкой не выше 1% в течение года. Большинство таких счетов являются накопительными и зарплатными.

Если вы получили уведомление об уплате НДФЛ, вам необходимо:

1. Необходимо проверить информацию и убедиться, что информация в уведомлении верна.
2. Оплатить налог в установленный срок.
3. Нужно сохранить квитанцию об оплате налога для подтверждения платежа.

Налог платится по итогам года. Если вы не получили уведомление в 2024 году, это не значит, что вам не нужно платить налог.

А в случае несогласия с суммой налога вы можете обратиться в налоговую инспекцию.

Если человек стал обладателем банковского вклада по причине наследования, то налог с процентов по нему платить не придётся. Но если проценты по вкладу получены уже после вступления в наследство, такой доход облагается налогом на общих основаниях, поскольку такой доход уже является доходом наследника.

Не нужно самостоятельно декларировать доходы от вкладов или оформлять их каким-либо образом. Налоговый орган самостоятельно произведёт расчет налоговой суммы в конце года, основываясь на данных, полученных от банков, и при необходимости отправит уведомление о необходимости уплаты налога. Если ваши доходы превышают установленный необлагаемый предел, соответствующая информация станет доступна в вашем личном кабинете налогоплательщика.

Инспекторы разошлют уведомления налогоплательщикам во втором полугодии 2024 года. Заплатить НДФЛ надо не позднее 2 декабря 2024 года (перенос с 1 декабря, воскресенья).

Некоторые вкладчики считают, что налог распространяется только на вклады на сумму более 1 млн. рублей, но на самом деле это не так. В Налоговом кодексе ничего не говорится про размер вклада, а сумма в 1 млн. рублей применяется исключительно как величина для расчета, облагаемого налогом дохода.

Банковские депозиты на сумму до 1 млн. рублей также могут попасть под налогообложение, если процентная ставка будет достаточно высокой.

Налог с процентов по вкладам в иностранной валюте

Если счет открыт в иностранной валюте, то доход с него будет конвертирован в рубли по курсу Центрального банка России, действовавшему на момент начисления процентов.

Именно поэтому при расчете налога для начала нужно перевести сумму процентов в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода, а затем применить формулу расчета налога, представленную выше.

Возможно снижение налоговой базы в случаях, например, при наличии налоговых вычетов.

При этом если курс иностранной валюты за время действия депозита вырос, налог с валютной разницы платить не придется.

Д. Афанасова

Подпишись на рассылку