НДС для УСН с 2025 года. Как будут работать компании?

Коротко об УСН

УСН, или упрощенная система налогообложения, является одним из видов специальных налоговых режимов. Федеральные ставки: 6% с объекта налогообложения «Доходы» и 15% – «Доходы минус расходы». Регионы вправе вводить льготные ставки в пределах своих территорий. Ознакомиться с ними можно на сайте регионального правительства и ведомств.

Федеральные размеры ставок применяются к компаниям с оборотом до 150 миллионов рублей и численностью сотрудников до 100 человек. Если лимиты превышены, например, выручка составила до 200 миллионов рублей, а штат работников – до 130 человек, то налог рассчитывается по повышенным ставкам:

• доходы – 8%;
• доходы минус расходы – 20% с прибыли или 1% от доходов, когда исчисленная величина больше налога, определенного по ставке 15%.

После того, как выручка превысит 200 миллионов рублей, а число сотрудников станет выше 130 человек, фирма должна перейти на общий режим налогообложения. Право на УСН организация теряет.

Какую ставку выбрать сейчас?

Размер ставки налога зависит от вашего региона и объема расходов бизнеса. Если в регионе предусмотрены льготы по «упрощенке», воспользуйтесь этой возможностью.

УСН «доходы минус расходы» подходит тому бизнесу, у которого много трат, например, это могут быть торговые предприятия. На УСН «доходы» могут работать небольшие компании в сфере услуг, расходы которых не превышают 60% от доходов.

Что изменится?

В 2025 году организации, зарабатывающие свыше 60 миллионов рублей, станут платить налог на добавленную стоимость. По подсчетам экспертов, поправки коснутся небольшого количества предприятий. Малый и средний бизнес с доходами до 60 миллионов рублей от уплаты налога автоматически освобождается. Никакие уведомления отправлять для этого не нужно. Однако оформлять счета-фактуры с пометкой об отсутствии НДС все же будет нужно. Подакцизные товары также освобождены от уплаты НДС.

Теперь про ставки НДС. Они будут напрямую зависеть от доходов предприятия.

Стандартная ставка налога – 20%. Теперь каждая продажа товара или услуги должна быть оформлена счетом-фактурой, в котором прописывается стоимость товара и отдельно ставка НДС (0%, 10% или 20%).

Обратите внимание, законодатель предусмотрел льготные ставки, при этом предприятие теряет право на вычеты по НДС. Ставки следующие:

• при доходе компании от 60 миллионов до 250 миллионов рублей – 5%;
• при доходе компании от 250 миллионов до 450 миллионов рублей – 7%.

Для уплаты налога по льготной ставке достаточно указать ее размер при подаче декларации в налоговый орган. То есть уведомлять специально инспекторов о применении льготной ставки не нужно. Помните, выбирая такую ставку, важно удерживать ее в течение 12 кварталов (трех лет).

Отметим, что особый порядок уплаты НДС – это выбор предпринимателей. Можно перейти на льготную ставку, а можно остаться на общей, если это выгоднее и удобнее для компании.

Ирина Смирнова, основатель «Центра защиты бизнеса», налоговый консультант

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку