Доход от продажи авто, ИП включает в базу по УСН-налогу

С продажи автомобилей граждане РФ платят НДФЛ, если владели авто менее 3 лет и, или если сумма продажи выше, чем сумма приобретения. НДФЛ составляет 13% от разницы между суммой продажи и суммой покупки или вычета. Если автомобиль был в собственности более 3 лет, налог платить не нужно.

Эти правила уплаты либо неуплаты НДФЛ с продажи автомобиля касаются только личного транспорта, и не применяются к продаже автомобиля, который ИП использовал в предпринимательской деятельности. С таких транспортных средств после их продажи платится налог от предпринимательской деятельности. Если ИП работает на УСН, то «упрощенный налог».

На вопрос об учете в налоговой базе на УСН-налогу, доходов ИП от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, Минфин ответил в письме от 01.07.24 № 03-11-11/60991.

В своем ответе Минфин сослался на статьи 346.15, 248, 249 и 250 НК РФ.

В составе доходов на УСН учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса (п. 1 ст. 248 НК РФ).

Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и купленных я целью перепродажи (п. 1 ст. 249 НК РФ).

При этом выручка от реализации определяется с учетом всех поступлений за реализованные товары, работы, услуги, права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме (п.2 ст. 249 НК РФ).

Отсюда вывод Минфина: Доходы ИП, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов в налоговой базе по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Проблема часто возникает из-за того, что имущество ИП не разделено на» личное и предпринимательское». При продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Если продан грузовик, шансов на это практически нет.

Чтобы исключить доходы от продажи автомобиля из базы обложения УСН-налогом нужны документы, которые подтвердят некоммерческое использование. Четкого перечня документов нет. Ориентируясь, она судебную практику, могут подойти: договор страхования ТС, страховой полис, доверенность на управление ТС, подтверждающие передачу машин родственникам и т.п. (постановление от 21.07.2023 № Ф04-3362/2023 по делу № А70-26308/2022).

Когда ИП продает личный автомобиль, который не был задействован при ведении бизнеса, он платит НДФЛ - если авто было в его собственности менее 3 лет, и не платить налог - если владел автомобиль дольше.

Подпишись на рассылку