Готовимся к сдаче 6-НДФЛ за полугодие 2024 года

С отчета за первый квартал 2024 года форму 6-НДФЛ применяют новую. Она утверждена приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа ФНС от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@.

Расчет 6-НДФЛ за полугодие 2024 года состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В нем нужно отражать суммы НДФЛ по срокам перечисления налога;
• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ». Здесь нужно отражать обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Важные правила при заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 года

В разделе 1 расчета суммы НДФЛ распределены по сроку перечисления налога.

Строка 020 – это удержанная сумма налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, обобщенная по всем физическим лицам. Строки 021 – 026 нужно заполнить по срокам перечисления налога.

Для полугодия 2024 года эти строки заполняем вот как:

• строка 021 – НДФЛ за период с 1 апреля по 22 апреля;

• строка 022 – НДФЛ за период с 23 апреля по 30 апреля;

• строка 023 – НДФЛ за период с 1 мая по 22 мая;

• строка 024 – НДФЛ за период с 23 мая по 31 мая;

• строка 025 – НДФЛ за период с 1 июня по 22 июня;

• строка 026 – НДФЛ за период с 23 июня по 30 июня.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражается зарплата или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается.

Так, зарплата за июнь 2024 года, выплаченная в июле, в отчет 6-НДФЛ за полугодие она не попадает. Важна именно дата выплаты дохода.

В разделе 2 нужно отражать выплаты за отчетный период – с 01.01.2024 по 30.06.2024 г.

По июньской зарплате есть два варианта:

• выплачена в конце июня;
• выплачена в июле.

Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную в конце июня 2024 года

Когда часть зарплаты работникам выплачивается с 23 по 30 (31) число месяца, то при заполнении расчет 6-НДФЛ за полугодие 2024 года нужно учесть следующее:

Если зарплата за июнь 2024 года выплачена 28 июня, то НДФЛ должен быть перечислен до 5-го июля.

Этот НДФЛ попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 года. А именно, в строку 026.

В строке 026 указывайте НДФЛ, удержанный с 23 по 31 июня, по которому срок сдачи уведомления – 3 июля, а срок уплаты – 5 июля.

При заполнении раздела 2 учитывайте, что в расчете за полугодие 2024 года зарплата за июнь попадает в поля 120 и 131 Раздела 2, а НДФЛ с нее – в поля 140 и 160.

• Строка 140 – это обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Обратите внимание, здесь отразите налог, исчисленный за период с 1 января 2024 по 30 июня 2024 года.
• Строка 160 – это общая сумма удержанного НДФЛ по всем работникам по соответствующей ставке. В этой строке раздела 2 указывают сумму удержанного налога за отчетный период.
• Строки 161 – 166 – сумма НДФЛ, удержанного по срокам перечисления.

Построчно отчет 6-НДФЛ заполняйте с бератором:

Раздел 1 Сведения об обязательствах налогового агента

Раздел 2 Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2024 года, если зарплата за июнь выплачена в июле?

Начисленная, но невыплаченная зарплата не отражается в отчетном 6-НДФЛ. Это значит, если зарплата за июнь выплачена в июле, то в отчет за полугодие 2024 года она вообще не попадает.

Такую зарплату нужно отражать уже в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку