Покупатель выделил НДС в платежке: каковы последствия для продавца на УСН?

Ответ на этот вопрос Минфин дал в письме от 19.03.24 № 03-07-11/24203.

Выставлять счета-фактуры обязаны компании, который работают с НДС на основании п.3 ст.169 НК РФ.

Организации и ИП на упрощенной системы налогообложения, при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры покупателям не выставляют. Но, если такая фирма выставит покупателю счета-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость, его необходимо уплатить в бюджет в полном объеме.

Вывод, который следует из письма Минфина РФ от 19.03.24 № 03-07-11/24203, если продавец, работая на УСН, выставил в адрес покупателя счет-фактуру (в том числе авансовый) именно на продавца налагается обязанность по уплате НДС в бюджет. Помимо уплаты налога, нужно будет сдать налоговую декларацию по НДС (п.5 ст. 174 НК РФ).

Если упрощенец заплатил НДС, это на дает ему права на вычет

Если такой счет-фактура не выставлялся, то фирма на УСН не должна платить НДС. Даже в том случае, если покупатель выделил сумму НДС в платежном поручении.

Подпишись на рассылку