Штрафы по НК РФ в 2024 году. Таблица

Для печати|Все cтатьи

26.06.2024 | Налоги | 0Оставить комментарий

Ответственность за налоговые правонарушения установлена в нескольких статьях НК РФ. Это штрафы, которые либо установлены в фиксированном размере, либо в процентах от суммы налога. Всю информацию мы собрали в единой таблице.

НК РФ устанавливает штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности, неуплату или неполную уплату налогов, представление сведение и информации в ИФНС.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и неуплату налогов

№ п\п	Налоговое правонарушение	Статья НК РФ	Размер штрафа
1	Несдача налоговой отчетности	ст. 119 НК РФ	от 5 до 30% неуплаченной суммы налога по несданной отчетности, но не менее 1 000 рублей. Дополнительно ответственность директора по КоАП: штраф от 300 до 500 руб.
2	Сдача отчетности на бумаге, когда предусмотрен только электронный формат	ст. 119.1 НК РФ	200 рублей
3	Несдача расчета 6-НДФЛ	п.1.2 ст.126 НК РФ	1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета
4	Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения в течение одного налогового периода:	ст.120 НК РФ	от 10 000 рублей до 20% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 40 000 рублей
	в течение более одного налогового периода	ст.122 НК РФ	от 20 до 40% суммы неуплаченного налога
	если эти деяния повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов)	ст.123 НК РФ	20% суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет
	Неуплата или неполная уплата сумма налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы	ст. 123 НК РФ	20% неуплаченных сумм налога (сбора, страховых взносов)умышленно: 40% неуплаченных сумм налога (сбора, страховых взносов)
5	Не удержание и неуплата НДФЛ	ст. 123 НК РФ	20% суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению
6	Непредставление в ИФНС запрошенных документов	п.1 ст.126 НК РФ	200 рублей за каждый непредставленный документ. Дополнительно: ответственность директора пол КоАП: штраф от 300 до 500 рублей
7	Непредставление в ИФНС сведений о партнере	п.2 ст.126 НК РФ	10 000 рублей
8	Представление документов, содержащих недостоверные сведения	ст.126.1 НК РФ	500 рублей за каждый недостоверный документ
9	Несообщение сведений, которые компания обязана сообщить в налоговую инспекцию	ст.129.1 НК РФ	5 000 рублей
10	Неуплата или неполная уплата налога в результате применения контролируемых сделок	ст.129.3 НК РФ	40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб.
11	Непредставление уведомления о контролируемых сделках	ст.129.4 НК РФ	100 тыс. руб.
12	Неуплата или неполная уплата налога контролирующим лицом, в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК	ст.129.5 НК РФ	20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по НДФЛ или по налогу на прибыль организаций, но не менее 100 000 рублей
13	Непредставление уведомления о КИК	ст.129.6 НК РФ	500 тыс. рублей по каждой КИК
14	Непредставление уведомления об участии в иностранных организациях	ст.129.6 НК РФ	50 тыс. рублей в отношении каждой иностранной организации

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства (п. 3 ст. 114 НК РФ) размер штрафа можно уменьшению как минимум в два раза по сравнению с размером, предусмотренным НК РФ (п. 4 ст. 114 НК РФ).

Основания, которые помогают снизить штраф, назначенный ИФНС

Статус МСП помогает снижать штраф за неуплату налога