Как и когда можно получить налоговый вычет по НДФЛ на долгосрочные сбережения

С 2024 года физлица могут получать налоговые вычеты по НДФЛ в отношении долгосрочных сбережений. Это еще один вид инвестиционного вычета, который можно получить уже в 2024 году.

Программа долгосрочных сбережений граждан (ПДС) — это добровольный накопительно-сберегательный продукт с участием государства. Данная программа действует с 1 января 2024 года и предусматривает государственное софинансирование собственных взносов граждан – до 36 000 рублей в год в течение трех лет после вступления в программу.

Так, если гражданин заключает договор долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), то вправе получить налоговый вычет по НДФЛ.

Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан – что это?

Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ Налоговый кодекс дополнен новой статье 219.2 «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан».

Данный вид налоговых вычетов по НДФЛ можно получить в сумме:

• уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;

• уплаченных в налоговом периоде сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);

• денежных средств, внесенных физлицом в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый с 01.01.2024;

• положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом с 01.01.2024, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС.

На сберегательные взносы в негосударственные пенсионные фонды налоговый вычет распространяется с 1 января 2024 года.

Кто вправе получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения

Вычет могут получить официально работающие граждане Российской Федерации, участвующие в программе долгосрочных сбережений.

Право получения вычета распространяется на договоры, заключенные в свою пользу, а также в пользу близких родственников, установленных в пп. 1 п.1 статьи 219.2 НК РФ.

А именно – супруг (супруга), родители и дети, в том числе усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры), дети-инвалиды, находящиеся под опекой (попечительством)

Условия для получения вычета на долгосрочные сбережения

Главное условие предоставления вычета – основание для выплат по договору долгосрочных сбережений наступает не ранее, чем через 10 лет.

Два важных правила:

• выплаты по договору долгосрочных сбережений должны начинаться не ранее чем через 10 лет после даты его заключения;

• срок действия договора на ведение ИИС должен составлять не менее 10 лет.

Переходный период

Пунктом 4 статьи 219.2 НК РФ предусмотрен переходный период, по которому в 2024-2026 гг. минимальный срок для получения вычета составит не менее 5 лет.

То есть в 2024-2026 годах граждане могут открыть ИИС с минимальным сроком действия 5 лет, а в последующем он будет увеличиваться на год до достижения 10 лет.

Если гражданин досрочно расторг договор с негосударственным пенсионным фондом, то полученный налоговый вычет нужно будет вернуть в бюджет.

Размер налогового вычет на долгосрочные сбережения

Общий лимит по данному виду вычета составит 400 000 руб. в год.

Таким образом, максимальный размер возврата налога может составить от 52 000 до 60 000 тыс. рублей ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора и его ставки НДФЛ (13 или 15%).

Где можно получить вычет

Как и большинство вычетов по НДФЛ, получить вычет можно через работодателя или по окончании налогового периода (календарного года) в ИФНС.

Новые правила о вычетах по НДФЛ вступают в силу поэтапно. К некоторым видам сбережений вычет можно применять с 01.01.2024. Вычет по пенсионным взносам можно использовать с 1 января 2025 года.

Отметим, если договор на ИИС уже открыт ранее, т.е. до 31.12.2023, сохраняются права на инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку