Даты уплаты НДФЛ: шпаргалка для 6-НДФЛ

09.04.2021 распечатать

Организация должна перечислить в бюджет удержанный при выплате НДФЛ. Эту дату следует указать в поле 021 формы 6-НДФЛ. В зависимости от вида выплаченного дохода, эти даты различаются.

Новшества 6-НДФЛ: как отразить удержанный и перечисленный налог

В 6-НДФЛ теперь не указывают дату фактического получения дохода и дату удержания НДФЛ. В новом расчете нет полей, чтобы отражать даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ. Это информация, которую ранее указывали в форме 6-НДФЛ в строках 100 и 110.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ теперь отражайте сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода. 

То есть, в этом разделе указывайте:

  • в поле 020 – обобщенную по всем работникам сумму НДФЛ сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;
  • в поле 021 – дату, не позднее которой надо перечислить НДФЛ, который удержали;
  • в поле 022 – обобщенную сумму НДФЛ, который надо перечислить в указанную в поле 021 дату.

При этом НДФЛ, который отражен в поле 020, должен соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

Помочь при заполнении поля 021 раздела 1 формы 6-НДФЛ вам сможет наша шпаргалка.

вид выплаченного дохода когда надо исчислить НДФЛ когда надо удержать НДФЛ когда надо перечислить НДФЛ
заработная плата в последний день месяца, за который начислен заработок в день выплаты за отработанный месяц не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты
больничное пособие в день выплаты в день выплаты не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили больничное пособие
отпускные в день выплаты в день выплаты не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили отпускные
премия за месяц в последний день месяца, за который начислена премия в день выплаты премии не позднее дня, следующего за днем выплаты премии
премия за год (квартал) в день выплаты в день выплаты не позднее дня, следующего за днем выплаты премии
непроизводственные премии в день выплаты в день выплаты не позднее дня, следующего за днем выплаты премии
средний заработок при направлении работника в командировку в последний день месяца, за который начислен заработок в день выплаты зарплаты за месяц не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
суточные, выплаченные сверх лимита в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет в ближайший день выплаты не позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
неподтвержденные командировочные расходы в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет в ближайший день выплаты не позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
компенсация за неиспользованный отпуск в день увольнения в день увольнения не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, т.е за днем увольнения
компенсация за неиспользованный отпуск, превышающий 28 календарных дней, если сотрудник не увольняется в день выплаты в день выплаты не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
материальная помощь в день выплаты в день выплаты не позднее дня, следующего за днем выплаты
дивиденды в день выплаты в день выплаты сроки уплаты зависят от того, ООО у вас или АО.
Если у вас ООО, перечислите НДФЛ не позднее дня, следующего за:
днем выплаты или перечисления дивидендов;
днем выплаты иного дохода, из которого удерживаете НДФЛ, – если дивиденды выплачиваются в натуральной форме;
В АО перечислите НДФЛ не позднее месяца с наиболее ранней из дат:
окончания года, то есть с 31 декабря;
выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг)
материальная выгода от экономии на процентах в последний день каждого месяца в течение периода предоставления займа либо кредита в ближайший день выплаты дохода не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, из которого удержали НДФЛ
доходы в натуральной форме в день выплаты дохода в натуральной форме в ближайший день выплаты денежного дохода не позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
неденежные подарки свыше 4 тыс. рублей в день выдачи подарка в ближайший день выдачи не позднее следующего дня за днем выдачи

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Форма 6-НДФЛ с 2021 года

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Получить издание

Выбор читателей

Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.