Что такое ссудный счет?

Ссудный счет – это внутренний банковский инструмент, который используется для учета операций по кредитному договору. Он отражает выдачу заемных средств, их погашение, начисление процентов и других платежей.

Понятие ссудного счета

Определение ссудного счета дано в Информационном письме Банка России от 29.08.2003 № 4 и Определении ВС РФ от 17.05.2001 по делу № 53-В10-15. Согласно этим документам ссудный счет – это счет, который банк открывает для каждого кредитного договора с целью бухгалтерского учета операций по выдаче и возврату заемных средств. 

По сути, это внутренний реестр банка, где фиксируются: 

•  выдача кредита (по дебету счета);
•  возврат средств (по кредиту счета); 
•  начисление и погашение процентов; 
•  штрафы и пени. 

Для заемщика этот счет не имеет практического значения, так как платежи по кредиту перечисляются на другой счет, указанный в договоре. 

Как открывается ссудный счет?

Согласно Положению Банка России от 24.11.2022 № 809-П банк обязан открывать ссудный счет по каждому кредитному договору. Процесс выглядит так:

1.  Клиент и банк подписывают кредитный договор.
2.  Банковский менеджер заносит данные в программу, открывает счет и присваивает ему номер.
3.  Банк перечисляет кредитные средства на ссудный счет (дебет), а затем выдает их заемщику.
4.  Клиент вносит платежи по графику (кредит счета).
5.  После полного погашения задолженности счет закрывается.

Важно: если у заемщика несколько кредитов, по каждому из них будет открыт отдельный ссудный счет.

Виды ссудных счетов

1.  Простой – открывается для разового кредита. Задолженность фиксируется один раз, а затем погашается по графику.
2.  Особый – используется для регулярного кредитования (например, по кредитной карте или кредитной линии).
3.  Овердрафт – позволяет тратить средства сверх лимита с последующим возвратом.
4.  Контокоррентный – объединяет функции ссудного и текущего счетов, учитывая как собственные, так и заемные средства клиента.

Номер ссудного счета

Номер состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет значение:

•  первые 3 – тип счета (например, 455);
•  следующие 2 – срок кредитования;
•  3 цифры – код валюты;
•  1 цифра – ключ;
•  3-4 цифры – код банка;
•  1-2 цифры – тип кредита;
•  остальные – порядковый номер.

Номер присваивается автоматически после подписания договора, и в самом договоре он не указывается.

Как узнать номер ссудного счета?

Обычно он не нужен заемщику, но если требуется (например, для судебного спора), можно запросить его в банке. Однако кредитная организация вправе отказать, так как это внутренний счет для учета задолженности.

Платежи должны поступать на расчетный счет, а не напрямую на ссудный.   Узнав номер ссудного счета, клиент может злоупотребить информацией (например, погашая только основной долг без процентов).

Если банк согласится предоставить данные, может потребоваться письменное заявление.

Комиссия за ведение ссудного счета

Банки иногда включают в договор плату за открытие и ведение ссудного счета, особенно для ИП и юрлиц.

Для физлиц по потребительским кредитам такая комиссия незаконна (ч. 7 ст. 5 Закона № 353-ФЗ).

Для других кредитов все зависит от формулировки в договоре. Если комиссия привязана к остатку долга, суд может расценить ее как скрытую плату за кредит. Если же сумма фиксированная и не зависит от задолженности, условие может быть признано незаконным (Обзор судебной практики ВС РФ № 2 (2015).

Бухгалтерия.ру