Форма 6-НДФЛ: как отразить перерасчет отпускных

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за каждый отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев и год). В разделе 1 для каждой налоговой ставки нужно заполнить блок строк с 010 по 050 по доходам физических лиц в целом по организации. Блок «Итого по всем ставкам», включающий строки с 060 по 090, следует заполнить один раз.

Данные об отпускных формируют, как минимум, следующие показатели раздела 1:

- по строке 010 - ставка НДФЛ с отпускных;

- по строке 020 – общая сумма отпускных (включая НДФЛ), полученная всеми сотрудниками;

- по строке 030 - общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных по отпускным, отраженным в строке 020;

- по строке 040 - общая сумма исчисленного НДФЛ с отпускных;

- по строке 070 - общая сумма НДФЛ, удержанного на отчетную дату из отпускных сотрудников, нарастающим итогом с начала года.

ФНС России в письме от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 разъяснила: если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и суммы НДФЛ, то в разделе 1 отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.

Остальные бухгалтерские и налоговые новости  читайте на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера»