ФНС о порядке заполнения формы 6-НДФЛ

22.03.2016

ФНС России в своем письме от 15 марта 2016 года № БС-4-11/4222@ напомнила о порядке заполнения формы 6-НДФЛ.

Для начала ведомство напоминает, что налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган расчет сумм по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При этом, налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 12.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом:

по строке 100 указывается 31.03.2016;

по строке 110 - 11.04.2016;

по строке 120 - 12.04.2016;

по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 «Сумма исчисленного налога» и строки 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.

Практическая бухгалтерия

Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Комментарии (5)

  1. Надежда
    23.03.2016 Ответить

    Всё логично в этой форме. Лишь бы 1С-ники не оплошали. :))

    Всё логично в этой форме. Лишь бы 1С-ники не оплошали. :))
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0 Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  2. Лидия
    23.03.2016 Ответить

    В данном примере ФНС разъясняет,что при начислении зарплаты за 1 квартал 2016г в разделе 1 указываются данные за январь,февраль и март,а в разделе 2 (если зарплата за март выплачена 11.04.16.) только за январь и февраль.За март месяц суммы отразятся в отчете за 1 полугодие по
    стр.100 - 31.03.16
    стр.110 - 11.04.16
    стр.120 - 12.04.16

    В данном примере ФНС разъясняет,что при начислении зарплаты за 1 квартал 2016г в разделе 1 указываются данные за январь,февраль и март,а в разделе 2 (если зарплата за март выплачена 11.04.16.) только за январь и февраль.За март месяц суммы отразятся в отчете за 1 полугодие по стр.100 - 31.03.16 стр.110 - 11.04.16 стр.120 - 12.04.16
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0 Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  3. Татьяна
    23.03.2016 Ответить

    Сами то они понимают, что 1 квартал это нет апрель? Данные апрельские заполнять нужно за первый квартал. Что не ладное творят. Потом скажут сами что не правильно и начислят санкционные пени-штрафы. Посмотрела везде образцы заполнения. В Главбух и Гарант вообще разнятся. В Главбух аж 31.12.2015 воткнули в строку получение - а 31.03.2016 не указали, но в общей сумме подразумели. В Гарант нет январских НДФЛ. За то есть апрельские . Всё разное. Как правильно то? Апрельские данные включать в 1 квартал не правильно. А во всех образцах показано.

    Сами то они понимают, что 1 квартал это нет апрель? Данные апрельские заполнять нужно за первый квартал. Что не ладное творят. Потом скажут сами что не правильно и начислят санкционные пени-штрафы. Посмотрела везде образцы заполнения. В Главбух и Гарант вообще разнятся. В Главбух аж 31.12.2015 воткнули в строку получение - а 31.03.2016 не указали, но в общей сумме подразумели. В Гарант нет январских НДФЛ. За то есть апрельские . Всё разное. Как правильно то? Апрельские данные включать в 1 квартал не правильно. А во всех образцах показано.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0 Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  4. Мария
    22.03.2016 Ответить

    Даааа.... Этот отчет-очередной бред ФНС. Бухгалтера думали , что ежеквартально сдаваться будет справка 2-НДФЛ с персонализацией начислений по ИНН с ФИО, а будем сдавать голые цифры начислено-уплачено.... Не проще ли 1 отчет по физикам придумать? (единый, вместо ПФ, ФСС и НДФЛ) ежеквартальный. В ПФ тоже еще один ежемесячный бред до 10.05.2016 ежемесячно в ПФ до 10 числа со СНИЛСОМ, ФИО и ИНН без сумм..... Т.е. получается устроился человек на работу (без СНИЛСА) 30.04.2016г. до 10.05. по нему надо в ПФ отчитаться. А № СНИЛС в ПФ-тайна несусветная (даже если он есть уже) и готовят его за месяц...... Получается этот ежемесячный отчет-препятствие в устройстве на работу..... И зачем для идентификации СНИЛС и ИНН? Давайте еще в ФСС, больнице, паспортном столе свои номера придумаем для идентификации физика, чтоб было у человека 25 лишних бумаг-чтобы его идентифицировать...

    Даааа.... Этот отчет-очередной бред ФНС. Бухгалтера думали , что ежеквартально сдаваться будет справка 2-НДФЛ с персонализацией начислений по ИНН с ФИО, а будем сдавать голые цифры начислено-уплачено.... Не проще ли 1 отчет по физикам придумать? (единый, вместо ПФ, ФСС и НДФЛ) ежеквартальный. В ПФ тоже еще один ежемесячный бред до 10.05.2016 ежемесячно в ПФ до 10 числа со СНИЛСОМ, ФИО и ИНН без сумм..... Т.е. получается устроился человек на работу (без СНИЛСА) 30.04.2016г. до 10.05. по нему надо в ПФ отчитаться. А № СНИЛС в ПФ-тайна несусветная (даже если он есть уже) и готовят его за месяц...... Получается этот ежемесячный отчет-препятствие в устройстве на работу..... И зачем для идентификации СНИЛС и ИНН? Давайте еще в ФСС, больнице, паспортном столе свои номера придумаем для идентификации физика, чтоб было у человека 25 лишних бумаг-чтобы его идентифицировать...
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0 Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  5. Татьяна Ратникова
    22.03.2016 Ответить

    Налоговые органы хотят контролировать процесс сбора налогов, не вставая со стула. С учетом того, что 30 миллионов (по официальной статистике) работают неизвестно где и ничего не платят, новый отчет выглядит смешно. Но надо же показать бурную деятельность..

    Налоговые органы хотят контролировать процесс сбора налогов, не вставая со стула. С учетом того, что 30 миллионов (по официальной статистике) работают неизвестно где и ничего не платят, новый отчет выглядит смешно. Но надо же показать бурную деятельность..
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать2 Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0



Оставить комментарий