Новости

Налоговые органы должны предоставлять взыскателю полную информацию о банковских счетах. Высший Арбитражный Суд РФ установил это в решении от 03.03.2004 № 15527/03. Суд признал частично недействующим второе предложение пункта 3 приказа МНС России от 23.01.2003 № БГ-3-28/23. Приказ определяет порядок, в соответствии с которым налоговые органы предоставляют информацию взыскателю. Оспариваемое положение разрешало им предоставлять взыскателю только информацию о наличии у должника-организации открытых счетов и вкладов. Заявитель по делу указал, что это положение ограничивает право взыскателя на списание денег со счета должника, поскольку без номера счета списать средства невозможно. Суд согласился с доводами истца. Он посчитал, что разглашение информации о счетах «необходимо для защиты прав и законных интересов других лиц». Поэтому налоговые органы должны предоставлять взыскателю сведения о номерах расчетных счетов, наименовании и месте нахождения банков и иных кредитных учреждений, в которых открыты счета должников.

Фирмы на упрощенке смогут списывать в расходы больше. Законодатели планируют расширить перечень расходов в главе Налогового кодекса об упрощенке. Он пополнится оплатой коммунальных услуг и затратами на юридические и консультационные услуги. Такие поправки подготовили в Минфине, и уже осенью их рассмотрит Госдума.

Массового переутверждения налоговых деклараций не будет, обещают в Минфине. Именно это ведомство в 2 августа получит право утверждать формы налоговых деклараций. А Министерство по налогам и сборам станет Федеральной налоговой службой и отойдет в подчинение к Минфину.

В 2005 году изменений в области возврата НДС по экспортным операциям и налогообложения авансовых платежей не будет. Об этом сообщил на заседании Правительства РФ министр экономического развития и торговли РФ Герман Греф. В частности, он заявил, что налоговое регулирование во внешнеэкономической сфере требует существенных изменений, но "в 2005 году у нас не запланированы какие-либо серьезные трансформации в данной области, однако в 2006 году мы должны пойти на существенную либерализацию в этом вопросе". Вице-премьер РФ Александр Жуков придерживается другого мнения. На заседании правительства он заявил, что решить вопрос о возврате НДС при экспорте и внести соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ необходимо в самое ближайшее время.

Новый земельный налог, возможно, нужно будет платить с будущего года. Он заменит существующую сейчас плату за землю. Необходимый закон депутаты Госдумы планируют принять осенью. Рассчитывать новый налог придется на основе данных земельного кадастра. Местные власти будут определять налоговые ставки. Они составят 0,3–1,5 процента от кадастровой стоимости земли. Платить земельный налог с будущего года начнут только в тех регионах, где чиновники уже определили стоимость земли и занесли эти данные в земельный кадастр. Как нам сказали в Минэконмразвития, оценили уже больше 90 процентов территории страны.

Налогоплательщик имеет право принять НДС к вычету, только если он понес реальные затраты на оплату этого налога своим поставщикам. Критерии реальности затрат Конституционный суд РФ установил в обнародованном вчера постановлении от 08.04.2004 № 169-О. Как следует из материалов дела, заявитель просил признать неконституционным пункт 2 статьи 171 НК РФ. Оспариваемое положение не позволяет принять к вычету НДС, уплаченный при зачете встречных требований, если право требования, предъявленное поставщику в счет зачета, не оплачено налогоплательщиком предыдущему кредитору. По мнению заявителя, это приводит к неравному налогообложению участников экономической деятельности. Однако суд не нашел оснований признать норму Налогового кодекса неконституционной. Кроме того, он указал: если произведенные налогоплательщиком расходы на оплату НДС не обладают характером реальных затрат, эти суммы фактически уплаченными не считаются. А значит, и права на вычет не возникает. По мнению суда, реальными должны признаваться суммы НДС, оплаченные налогоплательщиком за счет собственного имущества или денежных средств. При этом переданное в счет оплаты имущество (ценные бумаги, векселя, имущественные права), которое было ранее получено по возмездной сделке, на момент принятия НДС к вычету должно быть полностью оплачено. Либо это имущество должно быть получено в счет оплаты реализованных товаров (выполненных работ). Передача в счет оплаты имущества, полученного безвозмездно, тоже не дает налогоплательщику права на вычет. Суд посчитал, что в этом случае он не несет реальных затрат на оплату НДС. Если налогоплательщик расплачивается с контрагентом имуществом, полученным по договору займа, затраты на оплату НДС приобретают характер реальных только в момент возврата суммы займа.

Скоро фирмам Санкт-Петербурга придется меньше класть своим сотрудникам в конверты. Законодательное собрание города обсуждает проект по увеличению минимального размера оплаты труда. Чиновники предлагают установить его в размере 3150 рублей. Бюджетные организации получат дополнительные деньги на зарплату из казны города, а вот фирмам придется увеличивать белую зарплату. Директоров и главбухов фирм, работники которых будут получать меньше 3150 рублей, чиновники обещают штрафовать на сумму от 500 до 5000 рублей (по ст. 5.27 КоАП). В Законодательном собрании рассчитывают, что с учетом нового МРОТа зарплату в городе на Неве начнут выдавать уже осенью.

Минфин России разъяснил порядок вычета сумм НДС, уплаченных в бюджет налоговым агентом. Этому посвящено письмо от 15.07.2004 № 03-04-08/43. Как отмечается в документе, налоговые агенты уплачивают НДС в бюджет в момент оплаты работ (услуг), выполненных иностранными лицами, не состоящими на налоговом учете в РФ. Уплата сумм НДС в бюджет производится одновременно с перечислением денежных средств иностранному лицу. В связи с этим, принять к вычету уплаченные суммы агент может в том налоговом периоде, в котором они были перечислены в бюджет.

Организации и предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД, не обязаны восстанавливать к уплате в бюджет ранее зачтенный НДС по товарам, купленным во время работы по обычной системе налогообложения, и проданным при работе по ЕНВД. Такое разъяснение содержится в постановлении ВАС от 22 июня 2004 г. № 2565/04. Суд указал, что НДС нужно восстанавливать к уплате в бюджет лишь в том случае, если ранее налог был вычтен неправомерно.

Подавая уточненную декларацию по НДС по ставке 0%, нужно вновь подтвердить право на применение этой ставки налога. Такое разъяснение дано в письме Минфина России от 13.05.2004 № 04-03-08/30. Специалисты министерства ссылаются на пункт 10 статьи 165 НК РФ. Налогового кодекса. Согласно этому пункту одновременно с декларацией по НДС по ставке 0% в налоговую инспекцию нужно представить документы, которые подтверждают право на применение такой ставки. Поэтому, считают в Минфине, вместе с уточненной декларацией следует представлять копии указанных документов.

Средства обязательного медицинского страхования, направляемые страховыми медицинскими организациями на формирование резерва финансирования предупредительных мероприятий, не будут облагаться налогом на прибыль. Соответствующий законопроект Правительство РФ внесет в Госдуму в ближайшее время. Поправки также позволят медицинским учреждениям не учитывать в доходах стоимость имущества, полученного от страховых компаний, если это имущество приобретено на средства резерва. Сейчас стоимость этого имущества облагается налогом на прибыль в размере 24%.

МНС России разъяснило ряд вопросов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения. В письме от 07.05.2004 № 22-1-14/853 вновь уточнено, что расходы по строительству объектов основных средств, а также на приобретение и достройку объектов незавершенного строительства не включаются в расходы, учитываемые при исчислении базы по единому налогу. Также налогоплательщики, применяющие «упрощенку», не могут учитывать расходы на доставку покупных товаров до своего склада, если эти расходы не включены в цену приобретения товаров. В другом письме - от 06.05.2004 № 22-1-14/818 - сообщается, что на организации, применяющие "упрощенку", не распространяются положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения применяются только в отношении налога на прибыль и налога на имущество. А эти налоги налогоплательщики на «упрощенке» не платят.

Минфин России разъяснил порядок индексации ставок земельного налога в 2004 году. Этому посвящено письмо от 24.06.2004 № 03-05-10/75. Согласно Федеральному закону от 07.07.2003 № 117-ФЗ в 2004 году применяются ставки земельного налога, которые действовали в 2003 году, но с коэффициентом 1,1. Также установлено, что индексация не применяется в отношении земельного налога на сельскохозяйственные угодья. По мнению министерства, формулировка «сельскохозяйственные угодья» в данном случае включает в себя все земли сельскохозяйственного назначения.

На организации, применяющие упрощенку, не распространяются положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Об этом сказано в появившемся письме МНС от 6 мая 2004 г. № 22-1-14/818. Международные соглашения применяются, в основном, в отношении налога на прибыль и налога на имущество. А эти налоги упрощенцы не платят.

Правительство перенесло сроки подготовки проекта постановления, предусматривающего сокращение обязательной сертификации до минимального уровня, обеспечивающего безопасность продукции, с июня на ноябрь текущего года. Соответствующие изменения в план действий Правительства по реализации в 2004 году положений программы социально-экономического развития страны на среднесрочную перспективу, премьер-министр Михаил Фрадков утвердил в среду. Об этом сообщает пресс-служба Правительства. Подписание этого документа перенесено с августа на январь следующего года. Также на ноябрь перенесена подготовка и на январь – утверждение перечня отдельных видов продукции, в отношении которых обязательная сертификация заменяется декларированием соответствия.

Пожаловаться на чиновника, который вымогает взятку теперь можно в недавно созданную в Госдуме комиссию по противодействию коррупции. Комиссия внимательно изучит поступившую жалобу, проанализирует факты, а затем передаст информацию в Генеральную прокуратуру и правоохранительные структуры. Адрес, по которому можно отправить жалобу: 103265, г. Москва, ул. Охотный ряд, д. 1. Телефон: 292-31-09, факс: 292-27-86, e-mail: [email protected].

Затраты по строительству объектов основных средств, а также на приобретение и достройку объектов незавершенного строительства не включаются в расходы упрощенца, учитываемые при исчислении базы по единому налогу. Об этом вновь напомнили налоговики в письме от 7 мая 2004 г. № 22-1-14/853. Кроме того, упрощенцы, не могут учитывать расходы на доставку покупных товаров до своего склада, если эти расходы не включены в цену приобретения товаров.

На 19 августа намечено проведение первого открытого аукциона по подбору инвесторов для проектирования и строительства высотных зданий по программе «Новое кольцо Москвы». Более 30 фирм уже приобрели лотовую документацию для участия в аукционе, сообщили в пресс-службе Комитета Москвы по организации и проведению конкурсов и аукционов. В ходе аукциона будет реализовано право инвестирования проектирования и строительства высотных (свыше 30 этажей) многофункциональных комплексов административного и жилого назначения. Высотные комплексы планируется ввести в эксплуатацию в 2008 году. В соответствии с городской инвестиционной программой до 2015 года в столице планируется создать 60 высотных зон, в которых будет построено примерно 200 высотных зданий.

В 2005 году изменений в области налогообложения авансовых платежей и возврата НДС по экспортным операциям и не будет. Об этом сообщил на заседании Правительства министр экономического развития и торговли Герман Греф. Он заявил, что в 2005 году у министерства не запланированы какие-либо серьезные трансформации в данной области. Вице-премьер Александр Жуков придерживается другого мнения. На заседании правительства он заявил, что решить вопрос о возврате НДС при экспорте и внести соответствующие поправки в Налоговый кодекс необходимо в самое ближайшее время.

Если фирма для расчетов с поставщиками использует заемные средства, она не может принять к вычету НДС, уплаченный этим поставщикам, до тех пор, пока не вернет заем. Это следует из появившегося на этой неделе определения Конституционного суда № 169-О от 8 апреля 2004 г. В указанном определении, суд отказал фирме в рассмотрении жалобы на конституционность пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса. Согласно определению, для принятия НДС к вычету налоговики должны не только проверить факт осуществления фирмой расходов, но и установить, являются ли они «реальными затратами налогоплательщика». При этом реальными затратами можно считать только те, которые оплачены за счет собственного имущества или из выручки. Если компания заплатила за товар (в стоимость которого включен НДС) заемными средствами, которые не возвращены кредитору, то принять к вычету НДС нельзя, сказано в определении суда. Отметим, что определения КС не подлежат обжалованию, изменить их может лишь сам суд.