Новости

МНС России в письме от 03.09.2004 № 04-2-06/605@ разъяснило, какие компенсационные выплаты государственным служащим не облагаются НДФЛ. Освобождаются от обложения НДФЛ только те компенсационные выплаты, которые приведены в статье 15 Федерального закона от 31.07.95 № 119-ФЗ «Об основах государственной службы Российской Федерации». На все остальные выплаты, установленные для госслужащих, в том числе компенсационные выплаты на лечение и отдых, льгота по налогу не распространяется. Для муниципальных служащих нормы компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ, установлены Федеральным законом от 08.01.98 № 8-ФЗ. В письме отмечается, что данная позиция доведена до МНС России письмом Минфина России от 18.08.2004 № 03-05-01-04/3.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) по методу «доходы минус расходы», не должны вести учет доходов и расходов, которые не влияют на исчисление налоговой базы по единому налогу. Таков смысл принятого недавно решения Высшего Арбитражного Суда РФ. Как следует из материалов дела, организация подала иск в суд с требованием признать недействующим приказ МНС России от 26.03.2003 № БГ-3-22/135. Этим приказом в Книгу учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций были внесены изменения. В частности, налогоплательщиков, применяющих УСН, обязали отражать не только показатели деятельности, необходимые для исчисления налоговой базы и суммы единого налога, но и вести учет не влияющих на расчет налога. Налогоплательщик напомнил, что решением ВАС РФ от 22.01.2004 № 14770/03 приказ № БГ-3-22/135 уже признан недействующим. Но поскольку заявителем по этому делу выступал индивидуальный предприниматель, МНС России внесло изменения в Книгу учета доходов и расходов (приказ МНС России от 24.05.2004 № САЭ-3-22/332@, зарегистрирован в Минюсте 8 июня), и обязанность вести дополнительные графы в Книге была отмена только для предпринимателей. Как указал заявитель, приказ № БГ-3-22/135 «продолжает возлагать на организации дополнительные обязанности по отражению в Книге учета доходов и расходов показателей хозяйственной деятельности, не влияющих на исчисление налоговой базы и суммы налога». Как нам сообщили в Управлении налогообложения малого бизнеса МНС России, ВАС РФ принял сторону заявителя и отменил оспоренный приказ. Однако, решение суда в письменном виде налоговое ведомство пока не получило. Вместе с тем, в Управление не планирует подавать кассационную жалобу на вынесенное решение.

Каких налогоплательщиков можно отнести к недобросовестным? На этот вопрос МНС России ответило в письме от 02.09.2004 № 24-1-10/592@. В документе министерство приводит решение и постановление Арбитражного суда г. Москвы от 05.05.2004 и от 12.07.2004 по делу № А40-4160/04-129-51. В них суд признал, что налогоплательщик является недобросовестным, если при поступлении к нему сведений о незачислении налоговых платежей в бюджет, он не отозвал платежное поручение и не заплатил повторно эти платежи с другого счета. Суд также обратил внимание на то, что организация не обратилась по этим платежам с заявлением о включении ее в реестр кредиторов банка и не воспользовалась правом взыскать с банка в установленном порядке причиненные ей убытки в связи с неисполнением банком договора банковского счета. Это письмо доведено до всех территориальных управлений и налоговых инспекций и рекомендовано для использования в работе. Подробнее о том, что должна делать организация, если банк задерживает проведение налоговых платежей в бюджет, читайте в интервью с начальником Управления кредитных организаций Д.В. Вольвачем в РНК № 18.

МНС России разъяснило порядок применения налоговых вычетов по суммам НДС, уплаченным лизингодателем при покупке имущества для передачи в лизинг. Этому посвящено письмо МНС России от 29.06.2004 № 03-2-06/1/1420/22@. Согласно документу лизингодатель может принять к вычету эти суммы НДС только после принятия на учет приобретенного имущества и при наличии счета-фактуры, выставленного продавцом, а также документов, подтверждающих уплату сумм налога. При этом не имеет значения, на чьем балансе - лизингодателя или лизингоплучателя, будет учитываться это имущество после его передачи по договору лизинга. Министерство также напоминает, что передача лизингодателем имущества по договору лизинга лизингополучателю является «оказанием платной услуги», а следовательно, облагается НДС.

Британские бухгалтеры ожидают путаницы и нервотрепки при сдаче отчетности. Дело в том, что до 30 сентября девять миллионов физических лиц, пользующихся системой самооценки, обязаны сдать декларацию в налоговое ведомство. В этот же срок должны подать документы те, кто хочет возобновить кредит на детей для работающих семей. Одновременно отчитываются бухгалтеры фирм. Для них ведомство установило специальные телефонные линии, которые недоступны частным лицам. Налоговики решили продлить срок сдачи документов до конца октября. При этом чиновники привлекают дополнительный персонал, чтобы справиться со сложными делами и большим количеством звонков.

Руководителем Департамента материально-технического и социального обеспечения МНС России назначен Андрей Александрович Ростокин. Соответствующий приказ подписал вчера и.о. министра Российской Федерации по налогам и сборам А.Э. Сердюков. А.А. Ростокин родился в 1962 году в г. Йошкар-Оле Марийской АССР. В 1984 году он окончил Ленинградский институт советской торговли, специальность по образованию – экономист. С 2003 по 2004 год А.А. Ростокин работал начальником хозяйственного отдела, заместитель руководителя Управления МНС России по Санкт-Петербургу. С мая по сентябрь 2004 года - заместителем руководителя Департамента материально-технического и социального обеспечения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам.

До 1 октября 2004 Министерство экономического развития и торговли должно внести в Правительство РФ предложения об определении стоимости выкупа земли под приватизированными предприятиями. Об этом сообщил журналистам замглавы МЭРТ А.В. Шаронов. По его словам, основой для расчета выкупной цены станет земельный налог. С 2006 года он будет рассчитываться как кадастровая стоимость. Напомним, что законопроект о земельном налоге, который устанавливает порядок определения налоговой базы по этому налогу, принят Госдумой в первом чтении. При определении стоимости выкупа земли будет учитываться количество жителей в конкретном населенном пункте. В частности, предполагается выделить две категории населенных пунктов: с числом жителей более 1 миллиона человек и менее 1 миллиона.

По данным кадровых агентств, с начала года зарплаты главных бухгалтеров выросли на 25 процентов. Аналитики полагают, что с началом делового года (с 1 сентября) рост зарплат продолжится. Ситуация на рынке труда сегодня такова, что все чаще не компания выбирает себе работника, а специалист сам решает, в какой фирме он будет работать. Самый большой спрос сейчас на сотрудников топ-уровня. Увеличение заработных плат бухгалтеров – следствие двух факторов. Во-первых, это экономический подъем и рост производительности труда. Во-вторых, по данным исследований, число экономически активных людей в стране не увеличивается.

МНС России в письме от 12.07.2004 № 04-5-03/207 напомнило гражданам порядок получения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. В документе отмечается, что стандартные налоговые вычеты граждане могут получить как у работодателя, так и у другого источника выплат доходов (налогового агента). Для этого необходимо представить заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Граждане, которые получали в течение года стандартные вычеты, при подаче в налоговую инспекцию декларации для получения других вычетов, должны приложить справку по форме № 2-НДФЛ от налогового агента, предоставившего стандартный вычет. Подавать документы, подтверждающие право на полученные вычеты, не нужно.

Фирмам, работающим на УСН, будет проще сменить объект налогообложения. В соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса при переходе на упрощенку компании вправе выбрать для обложения налогами доходы или разницу между доходами и расходами. При этом выбранный объект не может меняться в течение всего срока применения упрощенки. Многие предприятия, которые перешли на УСН с 1 января 2003 года (а заявку подавали еще в 2002 году), выбрали доходы. В процессе предпринимательской деятельности им стало выгоднее сменить объект на разницу между доходами и расходами. Для этого им приходится сначала переходить на общий режим, а с начала следующего календарного года – опять на УСН. Для устранения этих сложностей налоговики собираются внести поправки в главу 26.2 Налогового кодекса. Кроме того, МНС увеличит размер доходов, установленных для перехода и применения УСН. По итогам 9 месяцев он повысится с 11 до 14 миллионов рублей, а по итогам года - с 15 до 18,5 миллиона рублей. В дальнейшем налоговое ведомство планирует ежегодно увеличивать эту сумму на индекс инфляции.

Власти хотят обязать фирмы клеить акцизные марки на духи и туалетную воду. В Госдуме началось очередное рассмотрение поправок в главу об акцизах Налогового кодекса. Депутаты предлагают внести изменения в абзац 5 подпункта 2 пункта 1 статьи 181 кодекса. В нем указывается, что с 1 января 2006 года парфюмерно-косметическая продукция не облагается акцизом, только если она разлита в емкости не более 100 мл. Ранее «безакцизные» духи разливали в емкости до 270 мл. Теперь думцы решили исключить этот абзац. И если поправки будут приняты, то вся туалетная вода и духи попадут под действие акциза.

Очереди в инспекции могут увеличиться. 9 сентября 2004 года правительство одобрило наконец положение о Федеральной налоговой службе. В соответствии с ним многим сотрудникам бывшего министерства придется искать новую работу. Центральный аппарат ФНС будет сокращен на 176 человек. Территориальные ведомства покинут 3857 работников. Основные функции налоговиков остались прежними. Это – контроль за соблюдением налогового законодательства и правильностью исчисления налогов. Кроме того, ФНС займется государственной регистрацией юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей. В ведении службы также останутся дела о банкротстве.

Собственность Католической Церкви на Святой Земле будет освобождена от налогов. Соглашение об этом должно быть подписано сегодня. Для получения льгот католикам пришлось прибегнуть к помощи США. Иудейские религиозные общины в Америке давно пользуются безналоговым статусом. Поэтому американцы недоумевали, почему Ватикан не имеет в Израиле налоговых привилегий. Договоренность достигнута благодаря дипломатическому прессингу Штатов.

Депутаты законодательного собрания Нижегородчины приняли в первом чтении проект закона «О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории области». В нем установлен список документов, которые должны представлять фирмы при подаче заявки на получение государственных гарантий. В частности, становится обязательным заключение аудитора на ежегодную бухгалтерскую отчетность, поквартальные графики вложения собственных инвестиций и ввода готовых объектов. Депутаты считают, что это послужит гарантией готовности бизнесмена развивать свое дело. Кроме того, народные избранники конкретизировали льготы для инвесторов Волжского региона. В качестве поощрения депутаты предлагают компенсировать фирмам процентную ставку по инвестиционным ссудам. Также компании получат льготы по налогу на прибыль.

На нижегородской ярмарке предприниматели выступили с предложением принять закон о благотворительности. При этом бизнесмены ссылаются на американский опыт. Они заверяют, что будут тратить на эти цели миллионы рублей, если средства будут вычитаться из налогооблагаемой базы. Однако у законопроекта много противников среди чиновников. Они полагают, что таким образом компании будут уходить от налогов.

Правительство РФ одобрило положение о Федеральной налоговой службе (ФНС). В ближайшее время документ появится на нашем сайте. Как сообщил на заседании правительства министр финансов РФ Алексей Кудрин, ФНС будет осуществлять контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах и правильностью их исчисления, а также проводить государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Кроме того, налоговая служба будет уполномоченным органом, представляющим государство в делах о банкротстве. Напомним, что ранее эту функцию осуществляла Федеральная служба по финансовому оздоровлению (ФСФО). Он также отметил, что в центральном аппарате ФНС будет работать порядка 1051 человек, а численность территориальных органов ФНС составит 166 тысяч человек. Подробнее о функциях ФНС читайте в РНК, № 19.

Организации, применяющие «упрощенку», не могут уменьшить доходы, полученные от реализации покупных товаров, на расходы по их транспортировке. Об том еще раз напомнило МНС России в письме от 17.06.2004 № 22-1-14/1058. Напомним, что аналогичной позиции придерживается Минфин России в письме от 09.06.2004 № 03-02-05/2/31.

Английский финансовый журнал «The Banker» назвал самым успешным банком года в России Сбербанк. Рейтинг составлялся на основании ответов банков на вопросы о росте их капитала, доходности и активов, а также технологии продвижения на рынке. Победители определялись в географических и экономических номинациях. Лучшим западноевропейским банком признан Royal Bank of Scotland, самым успешным банком Центральной и Восточной Европы – Bank Austria Creditanstalt. Лучшим банком года в мире эксперты признали британский банк HSBC.

Фирмы могут поощрять работников, не уплачивая налоги в бюджет. В письме Минфина от 8 июля 2004 г. № 03-05-06/176 чиновники поясняют, что презент сотруднику, в том числе и в виде денег, не облагается НДФЛ. Интересен тот факт, что чиновники посчитали деньги подарком, на который распространяется льгота, предусмотренная статьей 217 Налогового кодекса. В пункте 28 этой статьи говорится, что доход, полученный в качестве подарка от организации или индивидуального предпринимателя, не подлежит налогообложению. Правда, этот доход не должен превышать двух тысяч рублей. Однако фирмы не могут сделать раздачу таких подарков массовой. В противном случае налоговики могут принять денежные презенты за оплату труда и начислить НДФЛ

Минфин России разъяснил порядок учета расходов при продаже организацией-учредителем доли в уставном капитале другой компании. Об этом письмо министерства от 17.06.2004 № 03-02-05/5/9. В письме разъясняется, что при продаже организацией доли в другой компании выручка, полученная от реализации этих имущественных прав, признается доходом от реализации. Поэтому затраты, понесенные организацией при продаже, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией, и учитываются для целей налогообложения. При этом в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса налогооблагаемая прибыль не будет уменьшаться на сумму взноса, внесенного организацией-учредителем в уставной капитал этой компании. Исходя из этого министерство сделало вывод, что при продаже доли организация-учредитель может уменьшить налогооблагаемую базу только на расходы, связанные с осуществлением сделки по продаже доли. Например, расходы по оформлению документов.