Чистые денежные средства по текущей деятельности

02.11.2012

Вопрос

Нужно найти "чистые денежные средства по текущей деятельности". Суммирую все поступления, вычитаю все платежи... и не верно!
Спасибо за помощь!

Ответ

Если речь идет об отчете о движении денежных средств, то заполнять его нужно согласно ПБУ 23/2011, учитывая следующее.
Денежные потоки от текущей деятельности связаны с осуществлением обычной деятельности фирмы. Это, в частности:
- поступления от покупателей за товары (работы, услуги);
- арендная плата, комиссионные;
- платежи поставщикам за товары, материалы (работы, услуги);
- выплаты в пользу работников;
- платежи налога на прибыль от обычной деятельности;
- уплата процентов по долговым обязательствам, кроме процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;
- денежные потоки по краткосрочным (не более трех месяцев) финансовым вложениям, приобретаемым для перепродажи.
Денежные потоки в виде поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам в отчете о движении денежных средств следует показывать без косвенных налогов (НДС и акцизов). Денежный поток, относящийся к каждому из этих налогов, показывают в свернутом виде - итоговой суммой за год. НДС и акцизы нужно вычленять из денежных эквивалентов - полученных или использованных в качестве средства платежа.

Поделиться