Неправильное начисление НДС

29.08.2012

Вопрос

Добрый день! Ситуация следующая: Менеджеры случайно дважды оприходовали один и тот же товар в мае месяце. Ошибку выявила только сейчас при сверке с контрагентом. Сумма небольшая, но повлекла неправильное начисление НДС. Т.е. по этому документу дважды возместила НДС. Это уточненка однозначно? Или можно решить вопрос как-то по другому? Сумма НДС 305,08 руб.

Ответ

При обнаружении ошибок в исчислении суммы налога перерасчет налоговой базы можно произвести в том периоде, когда эти ошибки выявлены. Это позволяет нам сделать статья 54 НК РФ. Другими словами, вы можете уменьшить вычеты текущего налогового периода на сумму налога, указанную в счете-фактуре, относящемуся к прошлому периоду.
А поскольку цена вопроса незначительная (300 руб.), то скорее всего налоговые инспекторы закроют на эту ошибку глаза. Ведь у вас не было неполной уплаты налога, а излишне возмещенную сумму налога вы скорректируете, увеличив налоговую базу.



Поделиться