Уплата НДС с авансов от покупателей

28.08.2012

Вопрос

Наша фирма получила предоплату от покупателей (50-70%). Мы перевели деньги поставщику в Китае. По контракту срок поставки у нас - 1-3 месяца. Надо ли платить НДС в бюджет с авансов, полученных от покупателей? Ведь мы все эти деньги перевели поставщику (предоплата) по контракту. Но никакие документы китайская фирма не дает, и ввоза товара на территорию РФ не было (т.е ндс на таможне пока не заплачен).

Ответ

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров  налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
- длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг);
- которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов;
- которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Во всех других случаях, включая ваш, необходимо увеличить налоговую базу по НДС на сумму полученных авансов и выставить счет-фактуру. В дальнейшем, по мере отгрузки товара, ранее исчисленный НДС вы можете принять к вычету.  

Поделиться