ЕНВД по кафе

08.02.2011

Вопрос

Нужна формула расчёта ЕНВД по кафе 73 кв.м. работающего 12 дней в месяц( это в марте) т.е. в пятницу, субботу и воскресенье.

Ответ

Для расчета ЕНВД сначала определите налоговую базу за отчетный квартал. Так как предприятие общепита имеет зал обслуживания посетителей, используйте формулу:
Налоговая база по ЕНВД за квартал = Базовая доходность за месяц (1000 руб.) х (Площадь зала обслуживания посетителей в первом месяце квартала + Площадь зала обслуживания посетителей во втором месяце квартала + Площадь зала обслуживания посетителей в третьем месяце квартала) х К1 х К2
Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу: ЕНВД = (Налоговая база по ЕНВД за квартал) х 15%
Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний и больничные пособия.
На 2011 год значение коэффициента К1 установлено в размере 1,372 (приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2010 г. № 519).
Значение коэффициента К2 определяйте на основании нормативных актов того муниципального образования, в котором организация ведет деятельность, облагаемую ЕНВД. Самостоятельно корректировать коэффициент К2 с учетом фактической продолжительности ведения деятельности в течение квартала организации не вправе. Пункт 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ такой корректировки не предусматривает. Учесть фактическую продолжительность ведения деятельности на ЕНВД можно только с помощью подкоэффициентов, характеризующих такие факторы, как «режим работы» и «сезонность». Однако сделать это удастся лишь в том случае, если значения этих подкоэффициентов утверждены местными нормативными актами. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 23 января 2009 г. № ШС-22-3/59.

Поделиться