Как списать неиспользованные сертификаты?

17.09.2010

Вопрос

Мы выпускаем и продаем подарочные сертификаты со сроком обращения один год. Что нужно сделать, если часть сертификатов не была продана в течение срока действия, а другая часть не была отоварена?

О. Воробьева, бухгалтер, г. Санкт-Петербург

Ответ

Не реализованные в течение срока действия сертификаты следует уничтожить по акту и списать с забалансового учета.
Если проданными сертификатами покупатели не воспользовались, то есть не реализовали свое право обменять сертификат на товары, работы или услуги, продавец должен признать  полученный доход. Однако возместить из бюджета уплаченный с авансов НДС не разрешено.
По неиспользованным сертификатам в учете сделайте проводки:

Дебет 62 субсчет «Авансы полученные»   Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»
- отражена стоимость неиспользованных сертификатов в составе доходов;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы»   Кредит 62 субсчет «Авансы полученные»
- отнесен к прочим расходам НДС, уплаченный с аванса.

Поделиться