НДС

Ответ

Уважаемая Наталья, возместить уплаченный с отгрузки НДС у вас не получится. И вот почему. Если организация-должник сменила название и новая не является ее правоприемником, то, скорее всего, она была ликвидирована в упрощенном порядке. У вас возникает безнадёжная дебиторская задолженность. Случаи, когда дебиторская задолженность считается безнадежной и соответственно списывается на расходы, перечислены в пункте 2 статьи 266 Налогового кодекса РФ.

Их всего четыре:

- истечение срока исковой давности;

- обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения;

- обязательство прекращено на основании акта государственного органа;

- обязательство прекращено в связи ликвидацией организации.

Перечень является закрытым. Налоговую базу по прибыли дебиторская задолженность уменьшает только в этих случаях. (письмо Минфина России от 6 февраля 2007 г. № 03-03-07/2).

Ликвидации организации-должника – это прямой повод для списания задолженности в качестве безнадежной. Это следует из статьи 419 Гражданского кодекса РФ. Ликвидация считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование, после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц. Это следует из статьи 63 Гражданского кодекса РФ.

Вам нужно обратиться в налоговую инспекцию вашего «пропавшего» клиента с взять выписку о том, что клиент ликвидирован. Порядок получения выписки из ЕГРЮЛ установлен статьей 6 Федерального закона № 129-ФЗ от 08 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». На основании выписки вы можете списать задолженность покупателя в расходы в полной сумме. Сумму долга списываете полностью, вместе с НДС. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 2 марта 2010г. № 03-03-06/1/100.