Доход на дату взаимозачета

Ответ

В вашем случае нужно подать уточненную декларацию за 2016 год, а также доплатить налог и пени. На основании письма контрагента о зачете взаимных требований вы должны были признать доход в налоговом учете (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть получается, что у вас доходы за прошлый год занижены. За это может быть штраф в размере 20 процентов от суммы недоимки и пени (п. 1 ст. 122 НК РФ).