Подпись главбуха

14.01.2013

Вопрос

Подскажите пожалуйста, после того, как кассир выписал РКО, далее он передаёт данный документ главному бухгалтеру - он расписывается. За что он расписывается? Поначалу я думала, это смешной вопрос, но в университете меня застали врасплох. Буду благодарна за помощь, заранее спасибо

Ответ

Выдача наличных денег из кассы организации производится на основании разрешающих документов, одним из которых является  расходный кассовый ордер (форма 0310002) (п. 4.1 "Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", утв. Банком России 12 октября 2011 г.  № 373-П).
Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере 0310002, при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность.
ПЕРЕД выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер, ПРОВЕРЯЕТ наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера - наличие подписи руководителя) и их соответствие имеющимся образцам, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью (п. 4.2 Положения). То есть даже если кассир сам формирует расходный кассовый ордер на выдачу наличных средств, перед тем, как деньги выдать, он должен подписать документ у должностных лиц, которые наделены полномочиями распоряжаться денежными средствами компании.
Другими словами, главбух на расходном кассовом ордере расписывается в том, что вместе с руководителем  РАЗРЕШАЕТ  выдать деньги из кассы на определенные цели и в определенной сумме лицу, указанному в расходном ордере, и несет за это разрешение ответственность.  

Поделиться