Заявление на детский вычет в конце года. Когда нужно пересчитать НДФЛ?
27.10.2023 распечататьЕсли работник обратился за детским вычетом не с начала года, то бухгалтер должен начать предоставлять ему этот вычет и пересчитать налог с начала года. Но не во всех случаях. Есть важные нюансы, о которых нужно помнить.
Размер детского вычета и заявление работника
Стандартный детский вычет по НДФЛ положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Размер стандартного детского вычета – 1400 рублей на первого и второго ребенка. На третьего и остальных детей – 3 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Чтобы бухгалтер ежемесячно уменьшал налогооблагаемую базу на детский вычет, работник должен написать заявление на предоставление вычета и приложить к нему документы на ребенка.
Как правило, данное заявление предоставляется однократно, т.е. повторно писать заявление и приносить подтверждающие документы не нужно.
Исключение: если в заявлении на детский вычет работник укажет налоговый период, в течение которого просит предоставить вычет. Такое заявление действует только на указанный период. Например, год.
Детский вычет предоставляется только до того момента, пока доход работника не превысит 350 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Заявление в конце года, что делать бухгалтеру?
Заявление на детский вычет работник может подать в конце года, если:
1. ребенок родился в конце года
2. работник не знал о своем праве на стандартный детский вычет по НДФЛ (узнал только в конце года).
Работник имеет право на вычет НДФЛ с месяца рождения ребенка (п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому в первом случае пересчитывать НДФЛ с начала года не нужно.
Во втором случае – пересчитайте НДФЛ с января текущего года.
Например, первый ребенок родился в сентябре 2022 года, а работник принес свидетельство о рождении и подал заявление в октябре 2023 года. Бухгалтер должен пересчитать НДФЛ за 2023 год — с января по сентябрь.
С зарплаты работника за октябрь удержите НДФЛ в меньшем размере с учетом перерасчета.
Сумма налога к уменьшению небольшая: 1638 руб. ((1400 руб. х 9 месяцев) х 13%). Это та сумма, на которую нужно уменьшить НДФЛ за октябрь.
Обратите внимание, если работник обратился за вычетом в конце года и его доход к этому времени уже превысил 350 000 рублей., то вычет нужно начать предоставлять с января следующего года. А сам работник может вернуть излишне уплаченный налог за текущий год через ИФНС.
Аналогично для возврата НДФЛ, излишне уплаченного в 2022 году. Работник может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, подав декларацию 3-НДФЛ.
