Стандартные вычеты по НДФЛ 3000 и 500 рублей: кому предоставлять в 2024 году

Стандартные налоговые вычеты в размере 3 000 рублей и 500 рублей установлены статьей 218 НК РФ. В ней же приведен перечень лиц, которым эти вычеты предоставляются. В основном, это граждане, которые принимали участие к ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, пострадавшие вследствие аварии на производственном объединении «Маяк», ветераны ВОВ, инвалиды, доноры костного мозга, родители и супруги погибших военнослужащих и так далее.

В 2023 году поправками в НК РФ предлагалось увеличить размер налогового вычета с 3000 рублей до 4000 рублей с 1 октября 2023 года и до 5000 рублей с 1 января 2024 года. Но этот проект принят не был.

Кому нужно предоставить налоговый вычет 3 000 рублей и 500 рублей

Как сказано выше перечень тех, кто должен получить стандартный налоговый вычет приведен в статье 218 НК РФ.

Право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц имеют:

• участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• лица, ставших инвалидами вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и принимавшие участие в ликвидации последствий;
• участники испытаний ядерного оружия до 31 января 1963 года подземных испытаний в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;
• участники ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках;
• военнослужащие, ставшие инвалидами I, II или III группы вследствие ранения, полученного во время исполнения своих обязанностей;
• другие льготники.

Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц распространяется на:

• героев СССР и героев РФ;
• участников ВОВ, в том числе бывших партизан;
• блокадников Ленинграда;
• инвалидов с детства;
• инвалидов I или II группы;
• доноров костного мозга;
• родителей и супругов погибших военнослужащих при защите СССР, РФ;
• служивших в Афганистане»
• других льготников.

Супруга (супруг) погибшего военного имеет право на вычет, если не вступает в повторный брак;

Если работник имеет право на два стандартных вычета, предоставить можно только один, максимальный. Суммировать вычеты нельзя.

Как оформлять стандартный налоговый вычет в бухгалтерии компании

Бухгалтерия работодателя может предоставить вычет за текущий год. Чтобы получить вычет за за предыдущий год, то есть, вернуть уплаченный НДФЛ, работнику нужно обращаться в налоговую.

Вычет можно оформить с месяца трудоустройства (а не с месяца подачи заявления).

Например, работник принят с февраля, заявление он написал только в июне, бухгалтерия вправе пересчитать НДФЛ с февраля. Если нет, то за вычетом за период февраль — май нужно обратиться в ФНС.

Заявление от работника

Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 или 500 рублей организация может предоставить работнику на основании его заявления. 

Образец заявления в бухгалтерию по месту работу на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ

Директору __________________

                   (наименование работодателя)

____________________________

(Ф.И.О. руководителя)

от __________________________

                      (Ф.И.О. заявителя)

ИНН_______________________проживающего(-ей) по адресу: ________________________________________________________

заявление.

На основании подпункта (подпунктов) _____2 и 4           пункта 1 статьи 218______________________________________________________________   (указать соответствующие подпункты п. 1 ст. 218 НК РФ)

Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

К заявлению прилагаю следующие документы, подтверждающие право на получение налогового вычета:

1.

2.

3.

 

Дата ___________            Подпись ______________ _____________________

                                                              (подпись заявителя)         (расшифровка подписи)

 

Документы, подтверждающие право на вычет

Для оформления вычета бухгалтерии нужно получить у работника документы, которые подтвердят его право на вычет.

Это могут быть копии различных официальных документов. Например, справка об инвалидности I или II группы, удостоверение ветерана боевых действий, удостоверение чернобыльца и так далее.

Если в компанию трудоустраивается работник, который имеет право на вычет, он должен подать в бухгалтерию Справку о доходах с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов и документы, подтверждающие право на вычет. Справка не нужна, если работник трудоустроился с начала года.

Как рассчитать вычет

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (года) пока действует трудовой или гражданско-правового договор.

На сумму вычета нужно просто уменьшить налоговую базу, с которой ежемесячно удерживается НДФЛ.

Вычет для совместителя

Если речь идет о совместителе, он может претендовать на вычет только у одного работодателя.

Поэтому, с совместителя нужно взять еще и справку во второго места работы о том, что там ему вычет не предоставлялся.

Как работнику получить вычет самостоятельно через ИФНС

Если работник не оформляет вычет через бухгалтерию работодателя, он может его получить, обратившись в налоговую инспекцию за перерасчетом по истечении налогового периода, то есть года.

Оформить вычет можно в Личном кабинете на сайте налоговой либо лично, посетив налоговую инспекцию.

Для получения вычета нужно:

Составить:

1. декларацию 3-НДФЛ;
2. заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Предоставить: Документы, которые подтвердят право на вычет. Это могут быть копии документов, подтверждающих основания для оформления вычета: например, справки об инвалидности I или II группы, удостоверение ветерана боевых действий и так далее;

В течение трех месяцев со дня подачи декларации и подтверждающих документов налоговики проверят все и сообщат о своем решении.

При положительном исходе, излишне уплаченный НДФЛ вернут на карту либо сразу по окончании камеральной проверки либо в течение 30 дней после подачи заявления.