Социальный вычет по НДФЛ у работодателя: новые правила с 1 января 2022 года

В 2022 году социальный налоговый вычет можно получить:

• по расходам на обучение;

• по расходам на лечение и приобретение медикаментов;

• по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

• по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;

• по расходам на благотворительность;

• по расходам на спорт.

Все виды социального вычета перечислены в статье 219 Налогового кодекса.

Какие социальные вычеты можно получить у работодателя в 2022 году?

У работодателя можно получить почти все виды социального вычета. Исключение – вычет по расходам на благотворительность.

Отметим, новый социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги в 2022 году можно получить только у работодателя. В ИФНС его можно заявить в 2023 году по окончании 2022 года.

Суть вычета у работодателя заключается в том, что работодатель не будет удерживать с работника НДФЛ с суммы дохода.

Для получения вычета работнику нужно предоставить в бухгалтерию необходимые документы.

Какие документы нужны для вычета в 2022 году?

Во-первых, от работника нужно получить заявление на получение социального вычета. Его пишут в произвольной форме. В заявлении обязательно должны быть данные работника и сумма вычета.

Образец формулировки заявления работника на социальный вычет:

Прошу предоставить мне в 2022 году в соответствии с пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ и на основании уведомления ИФНС России № 35 по г. Москве от 15.03.2022 № 05-22/12345 социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение ребенка в сумме 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей.

Уведомление от 15.03.2022 № 05-22/12345 прилагается.

В-вторых, нужно получить Уведомление налогового органа о праве налогоплательщика на налоговый вычет.

Социальный вычет у работодателя с 1 января 2022 года

Для получения такого уведомления работник сам подает документы в налоговую. Заявление и документы можно подать на бумаге или электронно через личный кабинет налогоплательщика. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 17 августа 2021 года № ЕД-7-11/755@.

ИФНС рассмотрит заявление в течение 30 календарных дней.

Таким образом, работнику не придется приносить в бухгалтерию бумажное уведомление о праве на социальные вычеты.

Отметим, что вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни предоставляет работодатель только на основании заявления. Уведомление из ИФНС не нужно, если работодатель самостоятельно удерживал из заработной платы и перечислял эти взносы (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Ограничения по социальному вычету в 2022 году

В 2022 году социальный вычет по-прежнему предоставляют в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за год. Поэтому если работник в течение года заявляет вычеты по разным основаниям, то работодателю следует проверить их общую сумму.

При превышении лимита в 120 000 руб. за год работник должен выбрать, какой из вычетов ему заявить в меньшем размере.

Обратите внимание, что социальный налоговый вычет предоставляется на определенный календарный год. Остаток социального вычета в отличие от имущественного вычета на следующий календарный год не переносится.