6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года
06.07.2023 распечататьВ июле всем компаниям, которые выплатили своим работникам зарплату или иное вознаграждение за труд, нужно отчитаться перед налоговой по форме 6-НДФЛ.
Форма 6-НДФЛ по итогам I полугодия 2023 года должна быть сдана до 25 июля 2023 года. Налог перечислен в бюджет - не позднее 28-го числа.
Если компания провела выплаты более чем 10 работникам, отчитаться можно только в электронном формате (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ). Если работников было меньше 10, расчет по форме 6-НДФЛ можно сдать на бумаге.
Если компания не проводила никаких расчетов с работниками, бухгалтерии не нужно сдавать 6-НДФЛ.
Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года
С 1 квартала 2023 года введена обновленная форма расчета 6-НДФЛ (приказ № ЕД-7-11/753).
Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года
Если отчет первичный, на титульном листе в поле «Номер корректировки» указывается «0--».
В отчете 6-НДФЛ за I полугодие нужно проставить код отчетного периода «31». Если в компании реорганизация или ликвидация, код периода будет другим - «52».
В поле «По месту нахождения (учета)»:
- организации указывают код «214»;
- ИП - «120».
В наименовании компании можно указать сокращенное название, только если оно закреплено в уставе.
Компаниям, у которых изменился ОКТМО, нужно сдать два отдельных расчета: по новому и по старому ОКТМО (Письмо ФНС от 28.09.2020 № БС-4-11/15739@).
Раздел 1 формы 6-НДФЛ
В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал (за полугодие) отражают данные только за апрель, май, июнь текущего года.
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
Если вы удерживали с работников НДФЛ по разным ставкам, первых разделов в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года должно быть столько, сколько ставок вы применили.
По строке 010 укажите КБК для НДФЛ.
В строки 021-024 впишите суммы НДФЛ, сгруппированные в соответствии с наименованиями строк и со сроками, в которые они должны быть направлены в бюджет. Фактические даты перечислений средств в бюджет в расчете не отражаются.
По строке 020 укажите общую сумму НДФЛ по строкам 021-024.
Как заполнить строки 021-024 раздела 1
Если вы возвращали налог по втором квартале 2023 года:
- в строке 031 нужно указать дату возврата средств;
- в строке 032 возвращенную сумму НДФЛ.
Общая сумма возвращенного НДФЛ вносится в строку 030 раздела 1.
Раздел 2 формы 6-НДФЛ
Если вы удерживали с работников НДФЛ по разным ставкам, у них разные КБК. Поэтому, вторых разделов в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года может быть несколько. Сколько КБК или налоговых ставок, столько и разделов.
В разделе 2 отражают данные нарастающим итогом.
Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»
Построчное заполнение Раздела 2
Все суммы по строкам 110-190 включают показатели с января по июнь включительно. Отдельно выделяют доходы:
- по начисленным дивидендам;
- по трудовым контрактам и договорам;
- по договорам ГПХ.
По строке 120 укажите общее количество работников, получивших доходы.
Раздел 1 и раздел 2 не должны совпадать
Приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
Пример заполнения 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года
