Где налоги платят с радостью

За что платят

Можно сказать, что в Швеции именно налоги стоят у власти. Они – основной аргумент в предвыборных программах и центральная тема при обсуждении государственного бюджета страны. В спорах о налоговом бремени часто теряют свои портфели министры финансов и уходят в отставку правительства.

Но самое интересное даже не это, а то, что даже при безбожных ставках шведы убеждены: «Налоги нужно платить». И платят. Например, в 1976 году известная шведская писательница Астрид Линдгрен (знаменитая Карлсоном и Пеппи Длинныйчулок) публично жаловалась, что налоги, которые ей надо заплатить, превышают ее доходы. Тем не менее она отдала государству все причитающееся.

Свою позицию шведы объясняют одной фразой: «Мы знаем, за что платим». И действительно: высокий уровень жизни в стране поддерживается именно благодаря налогам.

Все образование в стране, включая высшее, бесплатное. Почти все медобеспечение – тоже. Причем, и то и другое очень качественное. Но самым наглядным примером служит все же система социального страхования. Любой человек, лишившийся работы, имеет право на пособие по безработице. Причем на него можно вполне сносно жить.

Для сравнения: средняя месячная зарплата в Швеции составляет 16 тысяч крон (около 62 тысяч руб.). Пособие по безработице начинается от 240 крон в день (примерно 940 руб.) и может доходить до 580 крон (примерно 2250 руб.) в случае, если работник был заранее застрахован. Как вам нравится пособие от 28 000 до 67 500 рублей в месяц? У нас в стране с такой заботой все перестали бы работать. А шведы предпочитают трудиться, и процент безработицы в этой стране самый маленький в Европе – около 5 процентов.

Куда уж больше?

Чем еще жить «несчастной» Швеции, если не налогами? Богатых месторождений природных ископаемых у этой страны нет. Единственная радость – развитые сети производственных предприятий. Именно в Швеции зародились такие монстры, как Ikea и Volvo.

Фирмы Швеции платят в бюджет прямые и косвенные налоги. К прямым относятся подоходный налог (вроде нашего налога на прибыль), на собственность (налог на имущество), социальные взносы. Косвенные – это в первую очередь НДС и акцизы.

НДС в Швеции считают и платят примерно так же, как и во всем Евросоюзе. Если оборот фирмы больше миллиона крон в год (примерно 3,9 млн руб.), то она обязана встать на учет в налоговой как плательщик НДС. Неважно, насколько годовой оборот превышает миллион, ставка НДС едина – 25 процентов. С реализации продуктов питания (кроме питьевой воды), гостиничных и туристических услуг НДС платят по льготной 12-процентной ставке. Для печатных СМИ ставка еще ниже – 6 процентов. Вовсе не облагаются НДС услуги банков, страховщиков, медицинских и образовательных учреждений, аренда недвижимости и некоторые другие виды деятельности. Всего их около 25.

Налог с прибыли – подоходный налог – шведские фирмы платят по ставке 28 процентов. Его, как НДС и акцизы, перечисляют в федеральный бюджет.

Граждане делятся и с центром, и с бюджетом региона, в котором работают. Чуть меньше половины подоходного налога с физлиц поступает в лэны (губернии), чуть-чуть – в церкви, а остальное – в коммуны (более мелкие территориальные единицы вроде районов у нас в областях). Суммарно это получается порядка 32 процентов от общего дохода человека. Если же его доход больше 209 100 крон в год (примерно 817,9 тыс. руб.), то он обязан отдать в федеральный бюджет еще 25 процентов с суммы, превышающей этот порог.

Кстати, в Швеции подоходным налогом с физлиц облагается не только зарплата, но и доход, который приносит хобби, выручка от сдачи в аренду, дивиденды. Так что шведов, которые отдают государству больше половины своего дохода, довольно много.

Шведские бухгалтеры, как и наши, каждый месяц перечисляют в казну подоходный налог за своих работников. Однако если у работника есть дополнительный заработок, то он самостоятельно должен вносить предварительные платежи в бюджет и ежегодно подавать декларацию.

Нужно сказать, что у шведов есть стимул перестраховаться и заплатить в казну побольше. Дело в том, что по итогам декларационной компании налоговики сравнивают данные декларации с суммой предварительно заплаченных налогов. Если денег поступило меньше, чем должно быть по декларации, то человека штрафуют и заставляют доплатить налог. А если больше – переплату вернут, да еще и с набежавшими процентами.

Как налоговики работают

Финансовый год в Швеции начинается с июля, а проект бюджета по нему утверждается в апреле. По статистике ежедневно парламент страны утверждает в среднем одну поправку, касающуюся налогового законодательства. Так что шведским бухгалтерам тоже приходится нелегко.

Однако сотрудники национального налогового ведомства Швеции хвалятся тем, что им удается собирать 98,5 процента налогов. При такой дисциплине шведам даже не требуется налоговая полиция. С немногочисленными налоговыми уклонистами и изобретателями схем борются сотрудники главного полицейского управления, то есть обычные полицейские.

Национальное налоговое ведомство Швеции подчиняется минфину и правительству страны. Но в то же время оно имеет право принимать самостоятельные решения. Центральному налоговому ведомству, которое находится в Стокгольме, подчинены десять региональных управлений. Им подвластны еще более мелкие местные налоговые инспекции.

Шведские налоговики занимаются не только сбором налогов и контролируют их своевременное перечисление. Они еще руководят переписью населения и финансовым обеспечением выборов в парламент.

Следить за фирмами и гражданами шведским налоговым инспекторам довольно просто. Каждый налогоплательщик имеет свой собственный регистрационный номер и специальный счет, на который перечисляет налоги.

Кроме того, есть специально разработанная компьютерная система, при помощи которой инспекторы выбирают фирмы, которые стоит проверить. Она называется PUMA. В этой системе хранится всевозможная информация о налогоплательщиках за последние три года. Есть и данные налоговых деклараций, и суммарные показатели оборотов, и информация от таможенных, лицензионных, страховых и других ведомств. Всего по каждому налогоплательщику набирается порядка 600 различных сведений. Поэтому налоговые инспекторы могут задавать различные условия поиска, просматривать и сравнивать информацию, а потом выбирать жертву для проверки.

Бухгалтерская страда

За все время своей долгой трудовой деятельности шведский бухгалтер может ни разу не увидеть работников своей налоговой инспекции. Дело в том, что передача отчетности «из рук в руки» в этой стране давно ушла в прошлое. Декларации по всем налогам бухгалтеры присылают по интернету, скрепляя все это электронной подписью.

Бухгалтеры малых фирм, чей ежегодный оборот составляет меньше одного миллиона крон (примерно 3,9 млн руб.), подают отчетность всего один раз в год – до 31 марта.

Средними фирмами считаются те, чей оборот за год составляет от 1 до 40 миллионов шведских крон (от 3,9 млн до 156,5 млн руб.). Счетоводы этих компаний должны отправлять декларации в налоговую каждый месяц – не позднее 12-го числа второго месяца после отчетного.

Сложнее всего приходится работникам бухгалтерии крупных предприятий, годовой оборот которых превышает 40 миллионов шведских крон. Перечислять налоги и заполнять декларации им нужно 2 раза в месяц, не позднее 12-го и 26-го числа.

И все-таки шведские бухгалтеры не трясутся каждый раз при сдаче отчетов. Если декларация была заполнена неверно, это то совсем не обязательно, что фирме придется заплатить штраф. Накажут только в том случае, если из-за ошибки заплатили меньше денег. Тогда нужно будет отдать 20 процентов от суммы недоплаты.

Зато, если государство из-за бухгалтерской ошибки ничего не потеряло, то и штрафовать фирму никто не имеет права. Шведские налоговые инспекторы не одобряют такой порядок вещей, но ничего пока не могут сделать.

Простая жизнь простого бухгалтера

Бухгалтеры в Швеции относятся к «середнячкам». Получают они около 20 тысяч крон в месяц (порядка 78 200 руб.). Интересный факт: по статистике мужчины-счетоводы в Швеции получают на пару тысяч крон больше, чем женщины. Такой зарплаты достаточно, чтобы неплохо жить и содержать семью.

Обычно трудятся оба супруга, но бывает и так, что работает только женщина, а мужчина следит за хозяйством. Швед не будет в шоке, если, проходя по улице, увидит в открытое окно мужчину, который пеленает ребенка или гладит белье. Просто это значит, что его жена может заработать больше.

Как и все европейцы, шведы не любят жить в городских квартирах. Предпочтение отдается небольшим домикам в пригородах, которые могут быть как на одну семью, так и на несколько. При этом каждая отдельная семья имеет отдельный выход на улицу и небольшой участок земли перед домом.

Почти каждый совершеннолетний житель Швеции имеет автомобиль. Но на работу большинство бухгалтеров и других офисных служащих предпочитают ездить на городском транспорте или на велосипедах. Это связано с тем, что в Швеции очень строгие правила дорожного движения и постоянные пробки.

Но если на дороге затор – городской транспорт это не затронет. Автобусы несутся мимо стоящих автомобилей по специально предназначенной для них крайней правой полосе. Если какой-то непутевый водитель ненароком выскочит на автобусную полосу, то его ждет такой штраф, что он будет долго вспоминать этот случай.

Отдельные, специально оборудованные дороги есть и для велосипедистов. Этот вид транспорта вообще очень популярен в Швеции: возле каждого офисного здания оборудованы специальные стоянки, где можно пристегнуть велосипед и спокойно уйти, зная, что его никто не угонит.

При всей своей обеспеченности шведы очень экономны. Например, главный бухгалтер крупной компании, живущий в просторной квартире и имеющий дорогой автомобиль, может покупать вещи исключительно на распродажах и печь хлеб дома. Это он делает не потому, что любит готовить – просто так дешевле.

Может быть, именно это свойство тратить деньги с умом, получать все необходимое при минимальных затратах и делает шведов самыми обеспеченными в мире людьми.

Факт

Одно время популярная шведская группа ABBA, в которой было всего четверо исполнителей, платила налогов не меньше, чем крупнейший в мире шведский автоконцерн Volvo.

Бухгалтерская статистика

Уровень жизни: шведы живут лучше всех в мире.

Налоги: самые высокие в мире. Например, НДС – 25 процентов (большего НДС в природе пока не найдено).

Собираемость налогов: 98,5 процента, чем сильно гордятся шведские налоговики.

Налоговые проверки: составить график проверок налоговикам помогает электронная система PUMA.

Сдача отчетности: чем крупнее компания – тем чаще бухгалтеру приходится вступать в электронную переписку с налоговиками.

Средняя зарплата бухгалтеров: 20 000 шведских крон (порядка 78 200 руб.).

«Фишки» профессии: мужчинам-бухгалтерам платят больше, чем женщинам.

Жизнь вне офиса: предпочитают жить в загородных домах и перемещаться на велосипедах.

Национальные особенности: очень экономны, но при этом с удовольствием платят налоги.

Анна БИРЮКОВА