Особенности валютных операций

Когда может возникнуть курсовая разница и на какую дату она определяется?

Понятие курсовой разницы определено в ПБУ 3/2006. Это разница между рублевой оценкой актива или обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату периода и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету.

Директор решил перестраховаться и остатки средств на счетах перевел в доллары, как это отразить в балансе?

Курсовую разницу, как положительную, так и отрицательную, которая возникла при пересчете остатков валюты на счете, необходимо отразить в отчете о финансовых результатах. Положительная курсовая разница отражается по строке 2340 «Прочие доходы», а отрицательная – по строке 2350 «Прочие расходы».

Безопасно ли менять средства компании из одной валюты в другую, чтобы заработать?

Операции на валютном рынке являются наиболее рискованными не только для обычных предпринимателей, но и для профессиональных «игроков». На сегодняшний день вряд ли кто-то даст прогноз на долгосрочную перспективу. Ситуация, как политическая, так и экономическая, нестабильна во всем мире, а значит, курсы валют будут изменчивы. Мы, как и раньше, рекомендуем сохранять средства в мультивалютном портфеле. Вероятно, это не принесет большого дохода, но, по крайней мере, позволит сохранить средства предприятия. «Играть на курсе» и пытаться на этом заработать в данный момент не стоит. Ситуация непредсказуема. Курс рубля по отношению к остальным мировым валютам может совершить отскок как в плюс, так и в минус.

Как платить суточные работникам, если мы отправляем их в командировки за рубеж?

Особое внимание следует уделить взаиморасчетам при отправке сотрудника в рабочую поездку за границу. Если работодатель направляет работников в загранкомандировки, то им выплачиваются суточные. При этом суточные за день выезда из РФ оплачивается по нормам, установленным для загранкомандировок, а за день въезда в РФ – по нормам, установленным для территории России. Также необходимо учесть, что нормы для суточных при нахождении в загранкомандировках вы можете предусмотреть внутренним локальным документом. Следует учесть, что для работника выгоднее установить норму суточных при загранкомандировке 2500 рублей за сутки, так как суточные, превышающие данные нормы, будут облагаться НДФЛ. Кроме того, сумма превышения с 2017 года облагается страховыми взносами. При выезде работника в командировку ему может быть выдан аванс.

Читайте также «Учет суточных в валюте»

Мы закупили товар у иностранного поставщика и перечислили ему аванс. Как рассчитать курсовую разницу?

В этом случае аванс на дату перечисления пересчитывается один раз – в момент перечисления средств. Оставшуюся сумму необходимо пересчитать, когда товары будут приняты на учет. Допустим, стоимость поставляемой продукции составляет 30 000 долларов. В условиях договора предусмотрено перечисление аванса в размере 30 процентов.

1 февраля 2017 года организация перечисляет аванс 9000 долларов. Задолженность перед организацией составит 9000 долл. × 60,085 = 540 765 руб., где 60,085 руб. за 1 долл. США по курсу ЦБ РФ.

5 февраля 2017 года товар оприходован на склад покупателя по накладной. В рублевом эквиваленте стоимость товара составит:

(30 000 долл. США × 70 %) × 59,31 + 540 765 руб. (аванс) = 1 786 275 руб.

8000 долл. США × 59,314 = 1 245 594 руб., где 59,31 за 1 доллар США по курсу ЦБ РФ.

8 февраля 2017 года организация перечислила оставшуюся часть задолженности за товары: 21 000 долл. США × 59,193 = 1 243 053 руб. Так как курс доллара менялся в процессе расчетов, то организация отразит курсовую разницу в размере 2457 руб. (1 786 275 – (540 765 + 1 243 053)).

Читайте также «Товар куплен у иностранца. Как учесть расходы при УСН»

Как пересчитывается сумма суточных выплат сотрудникам при постоянном изменении курса?

Допустим, работник направлен в командировку в Испанию на шесть дней, с 15 по 20 октября 2016 года. Работнику выданы денежные средства: 84 500 руб. на оплату проезда, 7000 руб. – расходы на визу, 800 евро на гостиницу, 280 евро и 700 руб. – суточные.

Работник, возвратившись из командировки, составил авансовый отчет, к которому приложил все первичные документы: авиабилеты – 75 000 руб., расходы на визу – 7000 руб., гостиница – 750 евро.

Курс евро, утвержденный ЦБ РФ, составил: в момент выдачи денежных средств – 69 руб. за 1 евро; на момент утверждения авансового отчета – 68 руб. за 1 евро.

Таким образом, работнику выданы:

92 200 руб. (84 500 + 7000 + 700); 74 520 руб. (1080 евро × 69 руб.).

Итого: 166 720 руб.

Командировочные расходы, учитываемые в расходах, составили: 82 700 руб. = (75 000 + 7000 + 700); (5750 евро × 68 руб./евро + 280 евро × 68 руб./евро) = 70 040 руб.

Итого: 152 740 руб.

Излишне выданная сумма составила: 9500 руб. (92 200 – 82 700) – в рублях; (1080 евро – 280 евро – 750 евро) × 68 руб./евро = 3400 руб.