Налоговые изменения, вступившие в силу в 2017 году

13.03.2017

С начала года в силу вступило несколько нововведений, уследить за всеми непросто. И пока бухгалтеры готовятся к сдаче годовой отчетности, Алина Павлова, юрисконсульт BRIDGE GROUP, подготовила обзор наиболее важных изменений налогового законодательства.

Больше компаний смогут применять УСН

Право применять УСН смогут получить компании, если их доход за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не превысит 90 млн руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). А лишатся права использовать УНС фирмы, чей доход по итогам отчетного или налогового периода составит более 120 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Сейчас в НК РФ установлены лимиты 45 млн и 60 млн руб. соответственно. Ограничения индексируются на коэффициент-дефлятор (в 2016 году – 1,329). На 2017–2019 годы действие норм об индексации пороговых сумм доходов приостановят, на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1. Кроме того, с 2017 года в полтора раза повышается предельная величина остаточной стоимости основных средств. Пока лимит составляет 100 млн руб. Исчерпав его, фирма не может применять УСН.

Читайте также «Кто может и кто не может применять УСН»

Новые правила по сдаче «страховой» отчетности

Расчет по взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование потребуется представлять раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Изменение связано с тем, что НК РФ дополняется положениями о взимании страховых взносов (кроме взносов на травматизм). Полагаю, что изменения касаются периодов, которые начались не ранее 1 января 2017 года. Сейчас сроки сдачи отчетности зависят в том числе от того, в бумажном или электронном виде составлены документы. Электронная 4 – ФСС представляется не позднее 25-го числа, бумажная – не позднее 20-го числа месяца после отчетного периода. РСВ-1 в электронном виде направляется не позднее 20-го числа, в бумажном – не позже 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Новый документ нужно будет сдавать налоговикам. Крайний срок уплаты взносов остается прежним – 15-е число месяца, следующего после того месяца, за который они начислены.

Читайте также «Страховые взносы в 2017 году: что нового?»

Принят закон о тарифах страховки от несчастных случаев

Закреплено, что в ближайшие три года соответствующие взносы будут уплачиваться страхователями в порядке и по тарифам, установленным Законом об указанных страховых тарифах на 2006 год. Также предусмотрено, что данные тарифы будут определяться в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Тарифы будут включаться в базу для начисления взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сохранены условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2016 года. Речь идет о 32 страховых тарифах (исчисляемых в пределах от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска. Для того чтобы работодатели активнее включали инвалидов в трудовой процесс, сохранена существующая с 2001 года льгота по уплате взносов. Она предусматривает, что организации любых организационно-правовых форм уплачивают указанные взносы в размере 60 процентов размеров установленных страховых тарифов к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных – инвалидов I, II и III групп.

Указанная льгота распространена в 2017 году и плановый период 2018–2019 годов, как и в 2016 году, на ИП, использующих труд инвалидов. Тарифы рассчитываются в т. ч. с использованием основных показателей прогноза социально-экономического развития России до 2019 года.

Читайте также «Новый расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве»

Изменение правил по убыткам

Внесены поправки в Налоговый кодекс и отдельные законодательные акты в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики. А именно, в отчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года база по налогу за текущий период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих периодах. Но такое ограничение действует лишь в том случае, если размер убытка превышает прибыль более, чем на 50 процентов. При этом ограничение срока переноса убытков 10 годами отменено, т. е. оформить такие операции можно и по данным более, чем 10-летней давности.

Хочется надеятся, что это последние глобальные изменения в налоговом и бухгалтерском учете, принятые на этот год. Ведь если чиновники решат обновить что-то еще, то учесть все требования законодательство будет практически невозможно, а значит у каждой организации значительно повысится риск «нарваться» на штрафы.

Нововведения в акцизной политике

Осуществлена индексация ставок акцизов на отдельные виды подакцизных товаров. Так, на 2017 год предусмотрено увеличение размеров ставок акцизов в отношении вин, изготовленных без добавления ректификованного этилового спирта, игристых вин (шампанских). В перечень подакцизных товаров включены одноразовые электронные системы доставки никотина, жидкости для электронных систем доставки никотина, а также табачные изделия, потребляемые путем нагревания. Выровнены ставки на табак трубочный, курительный, жевательный, нюхательный, кальянный и нагреваемый.

Суточные свыше 700 рублей выплачивать невыгодно

В Налоговом кодексе появилась норма, из которой следует, что на суточные свыше 700 рублей за день поездки по России и свыше 2500 рублей за день загранкомандировки нужно начислять страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ). Сейчас по Закону о взносах суточные взносами не облагаются. ПФР и ФСС считают, что взносы не должны начисляться на суточные, выплаченные по нормам, установленным в коллективном договоре или локальном акте.

Взносов на травматизм изменение не касается. На них, как и сейчас, не будет распространяться действие Налогового кодекса. В Закон о страховании от несчастных случаев на производстве не внесены поправки, ограничивающие не облагаемую сумму суточных.

Читайте также «Командировочные расходы: расчет и уплата суточных»

Уточнен порядок предоставления льготы по уплате госпошлины

Изменились правила оплаты пошлины при совершении юридически значимых сделок через портал госуслуг. В настоящее время гражданам предоставляется 30-процентная скидка по уплате госпошлины при совершении операции через виртуальный кабинет единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации. Но такая скидка возможна лишь в том случае, когда результат оказанной услуги представляется в электронном виде (запрос данных, представление выписок из реестров, внесение изменений в заявления и т. д.).

Вместе с тем наиболее востребованные госуслуги не предусматривают получение результата их совершения в электронной форме, например, получение паспорта или документов на собственность. Поэтому на практике данная скидка в основном не применяется. Но согласно новым поправкам указанная льгота на госпошлину теперь не будет зависеть от формата получения результата оказанной госуслуги. Главное, чтобы само заявление и оплата были сделаны через портал.

Взимание страховых взносов теперь регламентируется НК РФ

С 2017 года Налоговый кодекс РФ устанавливает страховые взносы. Контролировать соблюдение страхователями законодательства о налогах и сборах будут налоговые органы в рамках камеральных и выездных проверок. Корректно ли рассчитаны и перечислены взносы на травматизм, правильно ли выплачены пособия, продолжит проверять ФСС.

Читайте также «Камеральные и выездные налоговые проверки»

Прочие изменения

Вводится новый отчет о стаже работника (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Сдавать отчет о стаже компании будут один раз в год до 1 марта включительно.

Устанавливается новый срок сдачи СЗВ-М (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Представлять форму надо не позднее 15-го числа каждого месяца.

Увеличивается штраф за непредставление в ПФР индивидуальных сведений. Штраф за нарушение порядка составит 1000 рублей.

Устанавливается срок выдачи работнику копии формы СЗВ-М (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Выдавать СЗВ-М сотрудникам необходимо не позднее пяти дней со дня обращения.

Введены штрафы за игнорирование запросов на дачу пояснений (Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ). Налоговики начнут штрафовать компании, которые не сдали вовремя пояснения. Штраф составит 5000 рублей, за повторное нарушение в течение календарного года – 20 000 рублей. Вместо пояснений компания сможет сдать уточнения, в таком случае штраф не предусматривается.

Читайте также «Порядок представления пояснений в 2017 году»

Упростился кадровый учет для микропредприятий (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 348-ФЗ). Микропредприятия вправе не утверждать: правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и другие кадровые локально-нормативные акты. Все условия работы следует прописывать в трудовом договоре. Правительство Российской Федерации утвердит его типовую форму. Если компания потеряет статус микропредприятия, то в четырехмесячный срок ей нужно будет оформить кадровые документы.

Журнал «Расчет»

Правдивый журнал о работе бухгалтера сегодня. В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты – реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников. Интересную статью «для себя» в каждом номере найдет любой сотрудник компании.

Заказать журнал

Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное