Изменения 2016 в годовом отчете

12.10.2016

Изменения  2016 года, внесенные в налоговое законодательство, так или иначе (либо через ведение текущего учета, либо прямо) влияют на годовую отчетность за период.

Предлагаем вам в удобной табличной форме обзор некоторых изменений налогового законодательства (для организаций на общей системе налогообложения), вступивших в силу
с 1 января 2016 года или в течение 2016 года, которые должны быть учтены при составлении и заполнении форм в годовом отчете за 2016 год.

Нормативный актКакая норма НК РФ измениласьЧто изменилосьКак изменение повлияло
на отчет 2016
Налог на добавленную стоимость
Федеральный закон
от 29 декабря 2015 г.
№ 397-ФЗ
ст. 176.1 НК РФИзменен порядок получения налогового вычета по НДС в заявительном порядке. Совокупная сумма НДС, налога на прибыль, НДПИ, акцизов за три предыдущих календарных года, дающая право на заявительный порядок НДС без предоставления банковской гарантии, понижена до 7 млрд рублей. Чтобы получить вычет по НДС в заявительном порядке (до окончания камеральной проверки налоговой декларации по НДС), организация должна заявить об этом в налоговую инспекцию не позднее пяти дней после подачи декларации. Для этого нужно посчитать совокупную сумму указанных налогов, уплаченную за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление.
Федеральный закон
от 23 ноября 2015 г.
№ 323-ФЗ
п. 19 ст. 165 НК РФ Изменены требования к контракту, представляемому в налоговые органы для подтверждения права на применение нулевой ставки. Он может состоять как из одного документа, подписанного сторонами, так и из ряда документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглашения по всем существенным условиям сделки.Подтвердить право на нулевую ставку НДС стало проще.
пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФОсвобождены от налогообложения реализация очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения). При заполнении налоговой декларации требуется заполнять раздел 7.
Как заполнить декларацию по НДС, смотрите в бераторе
Федеральный закон
от 30 мая 2016 г.
№ 150-ФЗ
абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФЭкспортеры несырьевых товаров могут получить вычет НДС в общеустановленном порядке – до того, как собран пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС.С 1 июля 2016 г. заявлять вычет НДС можно в момент принятия к учету этих товаров и получения счетов-фактур от поставщиков. Исключение: экспорт сырьевых товаров (минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанные с ней другие отрасли промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них (абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ)).
Приказ ФНС России
от 14 марта 2016 г.
№ ММВ-7-3/136@.
Утверждены новые коды видов операций (указываются в книгах покупок, книгах продаж, дополнительных листах к ним, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур). С 1 июля 2016 года в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации, а также в приложениях к ним декларации по НДС следует указывать новые коды видов операций.
Налог на доходы физических лиц
Федеральный закон
от 2 мая
2015 г.
№ 113-ФЗ
п. 2 ст. 230 НК РФВведена новая форма налоговой отчетности – расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.Форму должны представлять ежеквартально все налоговые агенты, выплачивающие доходы как штатным работникам, так и лицам, не состоящим в штате организации, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как заполнить форму 6-НДФЛ, смотрите в бераторе
п. 5 ст. 226 НК РФИзменен срок, в течение которого налоговый агент обязан сообщить в налоговый орган о невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога. Сообщение должно представляться в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Одновременно должны быть представлены данные о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Это требует внесения изменений в формы и регистры налогового учета.
п. 7 ст. 226 НК РФ Уточнен порядок уплаты НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения. Уплате подлежат не только суммы налога, удержанного с выплат, начисленных работникам подразделения, но и налог, исчисленный исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по гражданско-правовым договорам, заключенным этим подразделением.
Федеральный закон
от 28 ноября 2015 г.
№ 327-ФЗ
ст. 230 НК РФУточнен порядок предоставления отчетности по НДФЛ обособленными подразделениями.В отчетность по НДФЛ по обособленному подразделению, которая предоставляется по месту налогового учета подразделения, нужно включать сведения о работниках по трудовым и гражданско-правовым договорам.
п. 2 ст. 219 НК РФНалоговым агентам дано право предоставлять своим работникам социальные налоговые вычеты на лечение и обучение.Если налоговый агент предоставляет своим работникам социальные налоговые вычеты, эти суммы должны быть отражены в справках 2-НДФЛ и учтены при формировании показателей отчета 6-НДФЛ.
Как заполнить исходную форму 2-НДФЛ, в также оформить корректирующую или аннулирующую, смотрите в бераторе
Налог на прибыль организаций
Федеральный закон
от 8 июня 2015 г.
№ 150-ФЗ
ст. 286 НК РФУвеличен критерий доходов (среднеквартальный доход) для уплаты квартальных авансовых платежей до 15 млн руб.
Увеличен критерий доходов для уплаты авансовых платежей вновь созданными организациями до 5 млн руб. в месяц или до 15 млн руб. в квартал.
Организации, у которых ежеквартальный доход (доход от реализации) не превышает 15 млн руб., могут не платить ежемесячные авансовые платежи, а только ежеквартальные, если налоговая инспекция была уведомлена об этом до 31 декабря 2015 г. От способа уплаты авансов зависит, что будет вписано в строку 210 декларации по налогу на прибыль.
Как рассчитать сумму авансового платежа, смотрите в бераторе
ст. 256, ст. 257 НК РФСтоимостный критерий отнесения объектов основных средств и нематериальных активов к амортизируемому имуществу увеличен до 100 000 руб. Активы стоимостью до 100 000 руб. списываются на увеличение расходов в составе материальных расходов.
Федеральный закон
от 21 июля 2014 г.
№ 219-ФЗ
пп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФУточнен перечень периодических платежей за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности, которые можно отнести к прочим расходам. Данный перечень дополнен платежами за пользование правами, возникающими из патентов на полезные модели, и теперь является исчерпывающим.
Федеральный закон
от 23 ноября 2015 г.
№ 322-ФЗ
ст. 284.1 НК РФУстановлено право применять нулевую налоговую ставку по налогу на прибыль организациям, осуществляющим образовательную деятельность по присмотру и уходу за детьми. Вместе с декларацией по налогу на прибыль организация, оказывающая услуги по присмотру и уходу за детьми, представляют в инспекцию сведения о доле доходов от указанной деятельности в общей сумме доходов и численности персонала.
Как заполнить эти сведения – узнавайте в бераторе
Транспортный налог
Федеральный закон
от 29 декабря 2015 г.
№ 396-ФЗ
п. 3 ст. 362 НК РФУточнен порядок определения количества полных месяцев для расчета коэффициента владения транспортным средством. Коэффициент владения транспортным средством используется при расчете транспортного налога (авансового платежа).
Если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, месяц регистрации учитывается при определении коэффициента владения. Если автомобиль поставлен на учет после 15-го числа, месяц его постановки на учет при расчете коэффициента не учитывается.
Если автомобиль снят с учета после 15-го числа месяца, месяц регистрации при определении коэффициента владения учитывается. Если же автомобиль снят с учета до 15-го числа месяца включительно, месяц его снятия с учета при расчете коэффициента владения не учитывается.
Как заполнить декларацию по транспортному налогу, смотрите в бераторе
Налог на имущество организаций
Федеральный закон
от 28 ноября 2015 г.
№ 327-ФЗ
п. 2 ст. 379 НК РФДля налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, установлены отчетные периоды по налогу на имущество организаций – I, II и III кварталы календарного года.Налогоплательщик платит авансовые платежи только за тот отчетный период, в котором владел объектом недвижимого имущества, и сумму налога за год. Налоговую базу нарастающим итогом рассчитывать не нужно.
Федеральный закон
от 29 декабря 2015 г.
№ 396-ФЗ
п. 5 ст. 382 НК РФ Уточнен порядок включения в налоговую базу для исчисления налога по кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, право собственности на которые возникло в течение года.Если право собственности возникло до 15-го числа месяца включительно или прекращено после 15-го числа месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права. Если право собственности возникло после 15-го числа месяца или прекратилось до 15-го числа месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента владения объектом недвижимости, используемого при расчете налоговой базы.
Как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций, смотрите в бераторе

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное