МРОТ: что делать с зарплатой и взносами, если он вырос
09.08.2016 распечатать
Может ли зарплата быть меньше минимального размера оплаты труда? Как применяют северные коэффициенты, если зарплата установлена в размере МРОТ? В статье мы разберемся, на какие выплаты и платежи влияет МРОТ, и скажется ли его повышение на их размерах.
С 1 июля федеральный МРОТ увеличен до 7500 рублей (Федеральный закон от 02.06.2016 г. № 164-ФЗ). Обязательно ли теперь доплачивать работнику, если его зарплата оказалась меньше нового МРОТ? Да, без этого не обойтись, если сотрудник отрабатывает полную норму рабочего времени.
Как повысить зарплату
Доплату установите с той даты, когда начал действовать новый МРОТ. Возможны два варианта: повысить оклад либо прописать во внутреннем документе специальную доплату.
Чтобы повысить оклад, оформите приказ и дополнительное соглашение к трудовому договору с работником. Это следует из статьи 72 Трудового кодекса РФ.
Если же хотите установить специальную доплату, издайте приказ о внесении изменений в Положение об оплате труда или коллективный договор.
С чем сравнивать МРОТ
Заметим, что при установлении величины зарплаты, если она обусловлена МРОТ, во внимание принимайте именно начисленные выплаты, то есть еще до удержания НДФЛ.
Зарплата включает в себя как основную зарплату работника по тарифной ставке, так и компенсационные выплаты (например, доплаты и надбавки за работу во вредных или иных условиях, которые отклоняются от нормальных). Также в состав зарплаты входят стимулирующие выплаты – премии и другие поощрительные выплаты (ст. 129 ТК РФ).
А вот надбавки и районные коэффициенты за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях при сравнении зарплаты с МРОТ не принимайте во внимание. Дело здесь вот в чем. По закону работодатели должны компенсировать неблагоприятные факторы, которые связаны с работой в таких местностях (ст. 315, 316 и 317 ТК РФ). Труд в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях оплачивают в повышенном размере по сравнению с оплатой идентичного труда в нормальных климатических условиях. По этой причине зарплата «северным» работникам назначается в размере не ниже МРОТ. И только затем к ней должны быть начислены районный коэффициент и надбавка за стаж работы. Так считают судьи (раздел 1 обзора Верховного суда РФ от 26.02.2014, определения Верховного суда РФ от 07.10.2011 № 3-В11-31, от 24.06.2011 № 3-В11-16 и т. д.).
Важно
Многие регионы вслед за повышением федерального МРОТ повысили минимальный размер заработной платы по субъекту России. Проверьте, какой МРОТ теперь в вашем регионе.
Добавим важную деталь про региональный МРОТ. Обычно эта величина выше, чем федеральная «минималка». Но в некоторых субъектах РФ не установлен региональный минимум – тогда ориентируйтесь на федеральный МРОТ в 7500 руб. Также существуют отраслевые соглашения по многим отраслям. Такие соглашения обязательны, если работодатель не подал официальный мотивированный отказ от присоединения к соглашению. Процедура отказа довольно бюрократичная (приходится решать вопрос на уровне министра труда), поэтому большинство работодателей принимают условия отраслевых соглашений «по умолчанию».
Таким образом, возьмите три величины – федеральный МРОТ, региональный МРОТ, минимальная зарплата по отраслевому соглашению – и сравните между собой. Работнику полагается самая большая из этих сумм. Иное будет считаться нарушением его прав, что чревато жалобой в трудовую инспекцию. В результате будут предписания устранить нарушение и штраф по статье 5.27 КоАП РФ (от 30 000 до 50 000 за первое нарушение).
МРОТ и больничные
От размера МРОТ могут зависеть три вида социальных пособий: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет.
Общее правило гласит: минимальный заработок для расчета этих пособий принимается равным МРОТ, если в расчетном периоде у работника заработка не было вообще либо он оказался ниже минимального заработка (ч. 1.1, 3-3.2 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ).
С 1 июля минимальный заработок составляет 180 000 руб. (7500 руб. × 24 мес.). А минимальный средний дневной заработок теперь 246,58 руб. (180 000 руб. : 730 дн.). Так что будьте внимательны при расчете и выплате пособий по страховым случаям, произошедшим после 1 июля.
Еще один момент. Если человек трудится на условиях неполного рабочего времени, значение МРОТ уменьшается пропорционально его продолжительности. Например, сотрудник уходит в отпуск по уходу за ребенком после 1 июля 2016 года и в расчетном периоде он работал на полставки (половину рабочего времени). Тогда пороговое значение среднего заработка будет равно половине МРОТ – 3750 руб. (7500 руб. : 2).
Часто возникают вопросы, связанные с переходящими больничными. Скажем, сотрудник, не имеющий в расчетном периоде заработка, заболел в июне, а закрывает бюллетень уже в июле. Какой МРОТ брать для расчета пособия? Ориентируйтесь на ту величину, которая была на дату открытия листка нетрудоспособности. В данном случае 6204 руб.
Тоже самое с декретными. Допустим, начало декретного отпуска приходится на 30 июня. Страховой стаж у сотрудницы больше шести месяцев, но фактический заработок за расчетный период меньше минимального. Декретное пособие считайте исходя из МРОТ, который установлен на начало отпуска по беременности и родам – 6204 руб. Не играет никакой роли, что декретный отпуск продолжается уже после повышения МРОТ. Поэтому и все ранее начисленные пособия с учетом новой «минималки» не пересчитывайте. Если на начало нетрудоспособности страховой стаж сотрудника больше шести месяцев, доплачивать ничего не нужно. Это следует из части 1.1 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
А вот с пособиями по уходу за ребенком до 1,5 лет ситуация интересней. Конечно, если отпуск по уходу начался до 1 июля 2016 года, ничего пересчитывать не нужно – продолжайте платить ту же сумму, что и раньше, поскольку МРОТ берется в размере, действующем на дату начала отпуска по уходу за ребенком (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).
Речь пойдет о страховых случаях, которые произошли начиная с 1 июля 2016 года.
Для пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет есть свои минимумы. С 1 февраля 2016 года минимальная сумма ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком составляет 2908,62 руб. А при уходе за вторым и последующими детьми сумма пособия не может быть меньше 5817,24 руб. (ст. 11.2 Закона № 255-ФЗ, ст. 4.2, 15 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ).
К сведению
Сотруднику со сдельной оплатой труда, который отработал полную норму рабочего времени, полагается зарплата не ниже МРОТ.
При значении МРОТ в 6204 руб. минимальная величина пособия за полный календарный месяц получалась меньше допустимого: минимума 2908,62 руб. > 2481,61 руб. (6204 руб. × 40%). Поэтому платили сумму 2908,62 руб.
В июле минимальное пособие из МРОТ стало больше: 2908,62 руб. < 3000 руб. (7500 руб. × 40%). И именно это значение используйте как минимальное для выплаты пособий.
Минимум же для пособия по уходу за вторым и последующими детьми не изменился: 5817,24 руб. > 3000 руб. (7500 руб. × 40%).
Это предусмотрено частями 1, 1.1, 5.1 статьи 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Изменятся ли взносы ИП
Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, платят взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование исходя из МРОТ. К счастью для коммерсантов эти страховые взносы за 2016 год не вырастут из-за увеличения «минималки».
Дело в том, что предприниматели страховые взносы за себя считают исходя из федерального МРОТ, который установлен на начало календарного года. Сейчас же МРОТ повысили с 1 июля. Поэтому взносы за 2016 год платите исходя из 6204 руб. (такой МРОТ был на 1 января).
Об этом напомнили специалисты ПФР в информационном письме от 03.06.2016.
Таким образом, за 2016 год предприниматели должны перечислить «за себя» минимум (при условии, что человек числился как ИП весь календарный год):
- 19 356,48 руб. в ПФР (6204 руб. × 12 мес. × 26%);
- 3796,85 руб. (6204 руб. × 12 мес. × 5,1%).
Если доходы за год окажутся больше 300 000 руб., придется дополнительно перечислить 1% с разницы между фактическими доходами и 300 000 руб. в ПФР. При этом максимальный платеж в ПФР составляет 154 851,84 руб. (6204 руб. × 12 мес. × 26% × 8).
В соцстрах «за себя» предприниматели ничего платить не обязаны. Возможно перечисление только добровольных взносов.
А вот за 2017 год взносы придется считать уже с учетом 7500 рублей. Если, конечно, «минималку» не повысят с 1 января. Администрировать страховые взносы со следующего года будет налоговая служба, но пока механизм расчета взносов ИП за себя не поменяли.
МРОТ просят «отвязать» от страховых взносов
МРОТ просят исключить из формулы расчета взносов для самозанятых индивидуальных предпринимателей. Соответствующее предложение общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России» направила в Министерство труда.
Если этого не сделать, с 1 января 2017 года максимальный размер взноса для ИП вырастет почти вдвое, подчеркивается в обращении.
Авторы письма просят Минтруд при расчете взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование заменить постоянно растущий МРОТ какой-либо фиксированной величиной. Сейчас максимальный размер платежа в Пенсионный фонд (ПФР) рассчитывается умножением восьми минимальных зарплат на тариф 26% и 12 месяцев (в 2016 году это 154,8 тыс. руб. в год), в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – одного МРОТ на тариф 5,1% и 12 месяцев (3,8 тыс. руб.).
Следствием увеличения МРОТ до 7,5 тысяч рублей станет существенное повышение взносов в ПФР и ФФОМС. Если сейчас сумма годового платежа самозанятых ИП в два фонда варьируется от 23 тыс. руб. до 158 тыс. руб. в год, то с 2017 года они вынуждены будут платить уже от 38 тыс. до 260 тыс. руб. в год.
«Для значительного числа самозанятых такой рост нагрузки окажется критичным», – резюмируют авторы обращения.
Налоговый консультант Тамара Петрухина
Практическая бухгалтерия
Данная статья опубликована в закрытом разделе портала «Практическая бухгалтерия». Конкретные бухгалтерские вопросы с примерами решений и экспертными мнениями - максимум полезной и нужной информации на одном портале.
Получите доступ >>
Если у Вас есть вопрос - задайте его здесь >>
Читайте также по теме:
